税费申报与计算答案2023

项目五测试

1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A:34
B:58
C:32
D:85

答案:D
2.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（ ）。
A:工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和
B:工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
C:工资、薪金总额包括职工福利费
D:工资、薪金总额包括职工教育经费

答案:A
3.某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A:10
B:20
C:7.5
D:8

答案:C
4.某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A:6.25
B:1.6
C:0.8
D:4

答案:C
5.公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。
A:112.5
B:86
C:275
D:68.75

答案:B