- 审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。
- 初步业务活动主要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。
- 审计证据的充分性和适当性互为补充，两者缺一不可。（ ）
- 如果鉴证小组成员与鉴证客户存在经济利益关系，唯一适当的措施是将该成员调离小组。
- 注册会计师审计具有明显的强制性。（ ）
- 以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。
- 财务报告编制基础可以分为（）的编制基础和（）的编制基础。
- 注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素( )。
- 审计的独立性主要表现在（ ）
- 非标准审计报告包括（）。
- 注册会计师可能承担的法律责任包括（ ）
- 下列( )属于我国会计师事务所可以从事的业务
- 下列关于审计业务约定书的说法中正确的有（）。
- 专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（ ）
- 下列有关财务报表层次重要性水平的说法中，正确的有（ ）。
- 下列事项中，对XYZ事务所的审计独立性产生威胁的有（）。
- CPA实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（ ）
- 以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中，不恰当的是（ ）
- 下列各项中，不属于因为外在压力导致对职业道德产生不利影响的情形是（ ）
- 审计证据的相关性是指审计证据与（ ）之间应具有一定的逻辑关系。
- 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对（ ）交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。
- 鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（ ）。
- 审计风险模型的建立，不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。按照风险导向审计的基本要求，注册会计师应当将审计资源分配到（ ）
- 从独立性来看，社会审计（ ）。
- 下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）
- 根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。
- 注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或否定意见。（ ）
- 审计的特征表现为独立性、权威性和公正性。（ ）
- 注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ）。
- 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。
- 按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有商业保密的责任，但以下选项中，不违背保密原则的有
- 我国审计组织由（ ）构成。
- “观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括
- 被审计单位管理当局的会计责任包括 （ ）
- 实质性程序，是指用于发现（ ）重大错报的审计程序。
- 关于国家审计下列说法正确的是（ ）
- 注册会计师通过执行审计工作，认为被审计单位财务报表的编制合法和公允，能合理保证财务报表不存在重大错报，注册会计师应该发表（）。
- 下列有关抽样风险的说法中，正确的是
- 下列不属于注册会计师职业道德基本原则的是( )
- 下列选项中不属于统计抽样的优点的是
- 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围是( )
- 管理层认定只是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报和披露做出的明确的表达。
- 在审计报告归档之后，若注册会计师发现审计工作底稿的记录不够充分可以对审计工作底稿进行修改或增加。（ ）
- 审计证据的相关性只是说明审计证据在性质上具有证明作用，而其证明力的强弱则要根据审计证据的可靠性来判别。（ ）
- 统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。
- 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表以及设计、执行和维护必要的内部控制是被审计单位管理层的责任。
- 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。
- 有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。
- 财务报表和审计报告属于两种性质不同的报告文件。
- ABC会计师事务所接受Ｘ股份有限公司的委托，进行2007年度财务报表审计，会计师事务所和注册会计师在遇到下列情形时，可能损害其独立性的有（ ）
- 依据《注册会计师法》，会计师事务所可以接受委托承办的业务项目包括：（ ）
- 注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括
- CPA可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的。不属于此类审计程序的是（ ）。
- 在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
- 下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。
- 下列说法正确的是（）。
- 由于环境可能发生变化，因此，计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
- 审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证据，形成或帮助形成关于总体的结论。
- 当累计尚未更正错漏报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。（ ）
- 审计抽样并非在任何情况下都要进行。
- “存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
- 审计计划一旦制订，在执行中就不得作任何修改。
- 现代注册会计师审计属于风险导向审计。以下有关这种审计特点的描述中，不正确的有（ ）。
- 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有
- 被审单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有
- 下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ）。
- 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。此外，控制测试的程序还包括重新执行。
- 审计报告主要有以下三个方面的作用（）。
- 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性的有（ ）
- 某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是（）。
- 关于经营审计以下说法正确的有（ ）
- 在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑
- 下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（ )
- 列（ ）特殊性质，决定了CPA必须在期末（或接近期末）实施实质性程序。
- 关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ ）
- 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
- 注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ ）。
- 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，不正确的是（ ）。
- 在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位的赠送的元旦礼品，可能会从（ ）方面对职业道德基本原则造成不利影响。
- 实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是（）。
- （ ）是我国最高级别的国家审计机关
- 审计产生和发展的客观依据是（ ）
- （）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
- 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，注册会计师可以发表( )的审计报告
- 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是（）。
- 下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是
- 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
- 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（ ）。
- 审计具有制约作用、促进作用和（ ）作用
- 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但执行审计程序的过程中受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
- 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（ ）审计中测试这些控制运行的有效性。
- 下列各项中，对误差的定义正确的是
- 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。
- 为了节省审计成本，注册会计师可以将与高信赖程度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定得低一些。（ ）
- 拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案。
- 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应先做审计计划。
- 注册会计师在进行变量抽样时，可以采用均值估计抽样、比率估计抽样、差额估计抽样的方法，这三种方法具有“殊途同归”的特性，即无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的。
- 按照独立性规范，会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系，并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降低至可接受水平。
- 注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。
- 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（ ）
- 只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
- 只有当注册会计师认为财务报表存在重大错报会误导使用者，以至财务报表的编制不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师才出具无法表示意见的审计报告。
- 在有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册会计师在应对财务报表层次的重大错报风险时，应当考虑在期中而非期末实施更多的审计程序。
- 以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（ ）。
- 实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有
- 民间审计与内部审计存在很大的区别，下列说法正确的是（ ）
- 审计范围受到限制可能是（）。
- 下列对重要性的陈述中，恰当的有（ ）。
- 审计计划可以分为（）。
- 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )
- 我国政府审计准则体系由（ ）组成
- 形成某类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果的依据包括（ ）
- 一般来说，注册会计师编制审计报告需要经过以下几个步骤（）。
- 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有( )
- 注册会计师审计自诞生以来，从其内容发展来说，主要经历了（）三个阶段，审计总目标也随之有所变化。
- 下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（）
- 美国会计学会给出的审计概念，包含以下（ ）含义
- 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，CPA应当就（ ）信息的准确性和完整性获取审计证据。
- 如果注册会计师决定对账户余额或交易事项进行审计抽样，应当考虑是否符合审计抽样的(哪些基本特征
- 下列各事项中，可以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）
- 注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ ）。
- 审计报告按照性质分类，可以分为（）。
- 如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括（ ）。
- 会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应当为（）。
- 审计责任是指（ ）
- 注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（ ）
- 根据职业道德基本原则，以下关于独立性的说法中，不恰当的是（ ）
- 从独立性上来看，下列审计独立性最强的是（ ）
- 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于（ ）
- 下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是（）。
- 下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是
- 具体审计计划不包括下列哪一项内容（）。
- 据史料记载，我国审计萌芽思想最早开始于（ ）
- 在我国，注册会计师出具的审计报告的标题统一为（）。
- 在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑
- 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的（）认定存在问题。
- 关于重要性含义，下列说法中，不正确的是（ )
- 我国第一部正式的国家审计准则是（ ）
- 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是
- “凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（）上。
- 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的( )
- 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。
- 下列针对职业道德的防范措施中，（ ）属于会计师事务所层面的防范措施。
- 以下关于保密原则的表述中，不恰当的是（ ）
- 有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（ ）
- 以下情形中，会计师事务所及项目组成员不会因为自身利益而导致对职业道德产生不利影响的是（ ）
- 存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了
- A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司（）的重大错报风险。
- 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ ）
- 我国的国家审计模式属于（ ）
- 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
- 某会计师事务所对某公司审计后出具审计报告日是2017年3月16日，则与该项审计相关的工作底稿应该（ ）
- 记录内容在各年度之间经常发生变化，只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿所组成的审计档案是（ ）
- 将财务报表与审计报告一同提交给财务报表使用者，可减少被审计单位管理层对财务报表的真实性、合法性所负的责任。
- 注册会计师不一定以书面形式出具审计报告，也可以电子形式出具审计报告。
- 审计工作底稿是审计报告的基础，是审计工作的最终成果。
- 注册会计师根据《中华人民共和国国家审计准则》出具审计报告。
- 注册会计师在编制审计报告时应符合下列基本要求（）。
- 如果拟信赖的控制自上次测试后没有发生变化，注册会计师应当考虑（ ）。
- 注册会计师关心进一步审计程序的时间选择问题，具体包括以下（ ）方面。
- 注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应当获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。
- 因为审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
- 财务报表审计是一个累计和不断修正的过程。实施控制测试时，如果发现被审计单位G公司控制运行出现偏差，注册会计师首先应当（ ）。
- 在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应特别关注由于( )而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
- 被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为了提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。
- 由于以下( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
- “观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。注册会计师应当实施的观察和检查程序包括( )。
- 风险评估程序，指为了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以识别和评估由舞弊导致的财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
- 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应当定为（ ）万元。
- 下列关于审计风险和重要性水平的说法中不正确的是（ ）。
- 下列关于重要性的说法中，不正确的是（ ）。
- 重大错报风险是审计风险的组成部分，下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。
- 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（ ）。
- 统计抽样是不存在非抽样风险的
- 以下有关非抽样风险的说法中正确的有
- 有关审计抽样的下列表述中，哪些注册会计师不能认同
- 审计抽样既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是
- 有关非抽样风险的说法中正确的有
- 下列审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。
- 以下关于审计证据的说法中不正确的是（ ）
- 审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于下列（ ）
- 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，所有权应当归属于（ ）。
- 获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
- 除非是项目负责人，项目组其他成员都不应该参与计划审计工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。
- 为防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。
- 在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑风险评估程序。
- 具体审计计划较总体审计策略更加详细。
- 具体审计计划用以确定审计范围、时间、方向，并指导制定总体审计策略。
- 作为财务报表审计目标，公允性是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量。
- 大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。
- 注册会计师审计财务报表，不能够减轻被审计单位管理层和治理层对财务报表的责任。
- 虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。
- 注册会计师应将已审计的财务报表附于审计报告之后，以帮助财务报表使用者正确理解和使用审计报告。
- 注册会计师在下列哪种情况禁止披露客户的有关信息（ ）
- 下列关于独立、客观、公正表达正确的是（ ）
- 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。
- 当鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为其贷款担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。
- 以下没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是( )。
- 我国民间审计准则由（ ）制定。
- 审计准则可分为( ),它们共同构成了我国的审计准则体系。
- 内部审计准则包含三个方面：一是内部审计的职责说明；二是内部审计职业道德准则；三是内部审计实务准则，其中内部审计职业道德准则是核心和主要内容。
- 我国的独立审计准则体系由（ ）构成。
- 以下哪个选项是我国第一部正式的国家审计准则（ ）
- 国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。这种隶属模式是属于下列（ ）
- 注册会计师的相关服务主要包括以下（ ）
- 下列属于我国事务所组织形式的是（ ）。
- 国家审计和社会审计均具有强制性和权威性，是我国审计体系重要的组成部分。
- 《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（ ）
- 会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（ ）职能。
- 西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（ ）。
- 1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。
- 以下各项中，属于合规性审计的是（ ）
- 在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（ ）。
- 通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。
答案:错
答案:错
答案:对
答案:错
答案:错
答案:注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度###财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
答案:通用目的###特殊目的
答案:重大错报风险###执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力###被审计单位的规模和复杂程度###审计领域
答案:经济独立###组织独立###工作独立###精神独立
答案:带强调事项段的无保留意见的审计报告###无法表示意见的审计报告###保留意见的审计报告###否定意见的审计报告
答案:行政责任###刑事责任###民事责任
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