1.下列说法正确的是（）。
A:审计计划可以交由被审计单位管理层制定
B:总体审计策略与具体审计计划制定过程是完全孤立的
C:注册会计师不可以同被审计单位治理层、管理层就计划审计工作的某些情况进行沟通
D:审计计划的修正、更新贯穿于整个审计过程
答案:AI参考:答案是D：审计计划的修正、更新贯穿于整个审计过程。\n选项A错误，审计计划应当由注册会计师负责编制；选项B错误，总体审计策略与具体审计计划制定过程是相互衔接的；选项C错误，注册会计师应当与治理层、管理层就计划的审计工作进行沟通。沟通的内容一般包括审计范围、重要性、风险、时间等。因此，只有D项说法正确，审计计划的修正、更新贯穿于整个审计过程。'
2.下列不属于注册会计师职业道德基本原则的是( )
A:廉洁
B:客观和公正
C: 保密
D:专业胜任能力和职业行为
答案:廉洁
3.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ ）
A:实质性测试
B:细节测试
C:了解内部控制
D:控制测试
答案:控制测试
4.（）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
A:总体审计策略
B:具体审计计划
C:审计业务约定书
D:审计计划
答案:审计业务约定书
5.关于重要性含义，下列说法中，不正确的是（ )
A:判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
B:如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
C:对重要性的判断受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响
D:对重要性的判断是根据具体环境作出的
答案:判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
6.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A:判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别财务报表使用者产生的影响
B:低于明显微小错报临界值的错报不需要累积
C:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
D:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
答案:判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别财务报表使用者产生的影响
7.在控制测试中，确定样本规模时一般不需要考虑
A:总体变异性
B:可容忍误差
C:可接受的抽样风险
D:预计总体误差
答案:总体变异性
8.在我国，注册会计师出具的审计报告的标题统一为（）。
A:会计师事务所审计报告
B:注册会计师审计报告
C:审计报告
D:查账报告
答案:审计报告
9.下列各项中，对误差的定义正确的是
A:A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差
B:注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报
C:B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项误差
D:注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差
答案:注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报
10.审计工作底稿的复核一般包括项目组内部复核和（ ）
A:一般复核
B:会计师事务所组织的项目质量控制复核
C:项目组外部复核
D:详细复核
答案:会计师事务所组织的项目质量控制复核
11.某会计师事务所对某公司审计后出具审计报告日是2017年3月16日，则与该项审计相关的工作底稿应该（ ）
A:至少保存至2022年3月16日
B:至少保存至2019年3月16日
C:永久保管
D:至少保存至2027年3月16日
A:期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 B:控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 C:注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 D:评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据 13.下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）
A:可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 B:重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C:重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 D:注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 14.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是
A:细节测试 B:观察 C:分析程序 D:询问 15.下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
A:会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理 B:在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事 C:鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监 D:鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份 16.鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（ ）。
A:如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务 B:如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组 C:制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题 D:如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任 17.下列有关抽样风险的说法中，正确的是
A:抽样风险影响审计效果和效率 B:细节测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险 C:控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险 D:注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险 18.下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是
A:抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体 B:在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大 C:总体变异性在控制测试中无需考虑 D:无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化 19.实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是（）。
A:存货的“存在”认定 B:存货的“发生”认定 C:存货的“计价和分摊”认定 D:存货的“完整性”认定 20.为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注（）的重大错报风险。
A:营业成本的准确性 B:固定资产的存在 C:应付账款的完整性 D:固定资产的计价和分摊 21.根据职业道德基本原则，以下关于独立性的说法中，不恰当的是（ ）
A:独立性是针对所有通过会计师提出的要求 B:独立性要求注册会计师不受外来力量的控制和支配 C:在执行鉴证业务时，注册会计师应该保持实质上的独立性和形式上的独立性 D:会计师事务所应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性 22.下列选项中不属于统计抽样的优点的是
A:统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险 B:统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性 C:统计抽样能够客观地计量抽样风险 D:统计抽样可能发生额外的成本 23.通常情况下，CPA出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A:综合性方案 B:控制测试 C:实质性方案 D:实质性程序 24.有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（ ）
A:环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 B:内部证据在外部流转，并获得其他单位的承认，则具有较强的可靠性 C:被审计单位管理当局的声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D:书面证据与实物证据相比，是一种辅助证据，可靠性较弱 25.（ ），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
A:控制测试 B:实质性程序 C:初步了解业务环境 D:了解内部控制 26.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（ ）审计中测试这些控制运行的有效性。
A:本期 B:上期及本期 C:上期 D:本期及下期 27.下列关于审计计划的说法中，正确的是（）。
A:计划审计工作不是审计业务的一个孤立的阶段，而是一个连续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终 B:计划审计工作不是整个审计工作的起点 C:注册会计师可以在具体执行审计程序后制定审计计划 D:审计计划仅仅包括总体审计策略 28.注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（ ）
A:销货发票 B:购货发票 C:入库单 D:应收账款函证回函 29.以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中，不恰当的是（ ）
A:专业胜任能力原则要求会员通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力 B:如果注册会计师获取了专业胜任能力，就可以完成客户委托的业务 C:A.专业胜任能力可分为专业胜任能力的获取和保持两个独立阶段 D:如果会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈 30.薄弱的控制环境带来财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当针对性地对某类交易、账户余额、列报采取具体的应对措施。
A:错 B:对 31.注册会计师在进行变量抽样时，可以采用均值估计抽样、比率估计抽样、差额估计抽样的方法，这三种方法具有“殊途同归”的特性，即无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的。
A:对 B:错 32.由于环境可能发生变化，因此，计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
A:对 B:错 33.独立制定审计计划仍然是注册会计师的责任。
A:对 B:错 34.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
A:对 B:错 35.根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。
A:错 B:对 36.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。
A:错 B:对 37.财务报表和审计报告属于两种性质不同的报告文件。
A:错 B:对 38.我国允许成立有限责任会计师事务所，这种会计师事务所的债务以其全部资产为限，不足部分由有过失的合伙人承担无限责任。
A:对 B:错 39.审计的特征表现为独立性、权威性和公正性。（ ）
A:对 B:错 40.如果注册会计师决定对账户余额或交易事项进行审计抽样，应当考虑是否符合审计抽样的(哪些基本特征
A:对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B:审计测试的目的是为了评价该账户余额的某一特征 C:审计测试的目的是为了评价该交易类型的某一特征 D:所有抽样单元都有被选取的机会 41.下列各项表述中，你认为正确的是（ ）
A:审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录 B:审计工作底稿是形成审计意见的间接证据 C:审计工作底稿是审计质量控制监督的基础 D:审计工作底稿的质量直接反应整个审计工作的质量 42.ABC会计师事务所接受Ｘ股份有限公司的委托，进行2007年度财务报表审计，会计师事务所和注册会计师在遇到下列情形时，可能损害其独立性的有（ ）
A:X股份有限公司在大额借款费用是否停止资本化问题上，与注册会计师存在意见分歧，即使被出具保留意见审计报告，也拒绝接受注册会计师的调整意见。 B:ABC会计师事务所负责X公司审计的项目负责人持有X公司股票100股，市价1000元，因为金额小，故没有处理 C:X股份有限公司在大额借款费用是否停止资本化问题上，与注册会计师存在意见分歧，X公司指出如果不按其意见进行处理，可能会考虑降低审计费用。 D:注册会计师在审计存货时要求停止一切存货流动，进行监盘，X股份有限公司以与外商的加工合同马上到期为由，婉言拒绝，并表示如果注册会计师坚持进行存货监盘，会给公司带来巨大经济损失，公司可能考虑更换会计师事务所 43.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括（ ）。
A:考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性 B:要求鉴证客户解除该雇佣关系 C:请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议 D:对鉴证业务进行质量控制复核 44.如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，CPA应当就（ ）信息的准确性和完整性获取审计证据。
A:CPA自己选取一部分销售发票进行核对 B:CPA在执行实质性分析程序时，使用了被审计单位生成的非财务信息或预算数据 C:审查应收账款账龄和期后收款情况，了解欠款客户的信用情况 D:CPA在对被审计单位的存货期末余额实施实质性程序时，拟利用被审计单位信息系统生成的各个存货存放地点及其余额清单 45.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（ ）。
A:了解被审计单位及其环境 B:控制测试 C:分析程序 D:实质性程序 46.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑
A:修改实质性程序 B:增加样本量 C:执行替代审计程序 D:发表保留意见或无法表示意见B．增加样本量 47.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素( )。
A:审计领域 B:重大错报风险 C:被审计单位的规模和复杂程度 D:执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 48.注册会计师可能承担的法律责任包括（ ）
A:行政责任 B:违约责任 C:民事责任 D:刑事责任 49.以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（ ）。
A:如果审计程序设计合理并且执行有效，可以将检查风险降低为零 B:注册会计师应当通过控制检查风险以使审计风险降至可接受的低水平 C:财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，并可能影响多项认定 D:注册会计师的合理保证意味审计风险始终存在 50.现代注册会计师审计属于风险导向审计。以下有关这种审计特点的描述中，不正确的有（ ）。
A:增加了对审计抽样的依赖，降低了抽样风险和审计风险 B:减少了对会计资料的检查，有助于提高审计结论的可靠性 C:扩大了考虑审计风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 D:增加了对计算机辅助审计技术的运用，有利于节省审计成本 51.我国政府审计准则体系由（ ）组成
A:政府审计基本准则 B:通用审计准则 C:执业规范指南 D:政府审计指南 52.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有( )
A:会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务 B:会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 C:会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D:会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传 53.我国审计组织由（ ）构成。
A:内部审计机构 B:资产评估机构 C:国家审计机关 D:社会审计组织 54.下列对重要性的陈述中，恰当的有（ ）。
A:实际执行的重要性低于计划的重要性 B:注册会计师需要在审计执行过程中不断修正计划的重要性水平 C:在计划审计工作时，注册会计师应当确定财务报表整体的重要性水平 D:实际执行的重要性高于计划的重要性 55.下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ）。
A:注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 B:注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 C:注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠 D:注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠 56.如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性的有（ ）
A:轮换鉴证小组的高级职员 B:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议 C:撤出该项鉴证业务 D:进行独立的内部质量复核 57.CPA实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（ ）
A:把所函证账户的截止日期提前或者推迟 B:函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的对出口销售实施实质性程序 C:使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户 D:测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户
