1.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A:1920元
B:960元
C:2880元
D:288元
答案:960元
2.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小。
A:税收制度
B:税率高低
C:商品供求弹性
D:计税依据形式
答案:商品供求弹性
3.我国的 《企业所得税法》 规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（ ）。
A:亏损抵补
B:税收抵免
C:减税
D:优惠退税
答案:税收抵免
4.（ ）促销方式是可以直接按实际收到的商品价K款来确认增值税的应税销售额。
A:开具在同一发票金额栏的商业折扣
B:现金折扣
C:以旧换新
D:实物折扣
答案:开具在同一发票金额栏的商业折扣
5.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划? （ ）
A:流转税
B:所得税
C:财产与行为税
D:资源环境税
答案:所得税
6.按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A:不同性质企业
B:节税原理
C:不同税种
D:不同纳税主体
答案:节税原理
7.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金4000元，其本年应纳房产税是（ ）。
A:288元
B:2880元
C:1920元
D:960元
答案:960元
8.关于采用委托加工应税消费品方式加工消费品的纳税义务说法正确的是（ ）。
A:委托加工的应税消费品收回后直接出售的，需再征收消费税
B:委托加工的应税消费品由受托方（个人经营者除外）在向委托方交货时代收代缴税款
C:受托方是消费税的纳税义务人
D:由受托方自行提供生产材料的委托加工纳税义务人是委托方
答案:委托加工的应税消费品由受托方（个人经营者除外）在向委托方交货时代收代缴税款
9.对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（ ）。
A:盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
B:盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
C:亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的税前弥补情况
D:享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限
答案:盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
10.下列哪种石油可以免征资源税？（ ）
A:开采低丰度油气田
B:开采稠油、高凝油、高含硫天然气
C:开采原油过程中用于加热、修井的原油
D:三次采油
答案:开采原油过程中用于加热、修井的原油
11.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ ）。
A:人独资企业和合伙企业
B:联营、股份制企业
C:国有、集体企业
D:私营企业
A:小规模纳税人可以申请由税务机关代开增值税专用发票 B:一般纳税人可以自行开具增值税专用发票 C:小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票 D:小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票 13.如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现 ( )。
A:会同时出现时间性差异和永久性差异 B:永久性差异 C:不会出现时间性差异和永久性差异 D:时间性差异 14.进口货物的完税价格是指货物的( )。
A:成交价格为基础的到岸价格 B:到岸价格为基础的成交价格 C:到岸价格 D:成交价格 15.税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。
A:价格 B:税率 C:计税依据 D:纳税人 16.下列单位、个人中不用交纳关税的有( )。
A:出人境物品的所有人 B:在商场购买进口商品的消费者 C:进口货物的收货人 D:出口货物的发货人 17.相对节税主要考虑的是（ ）。
A:利润总额 B:货币时间价值 C:税率 D:费用绝对值 18.关于税负转嫁的判断标准不正确的有（ ）。
A:税负转嫁是纳税人的主动行为 B:税负转嫁是个客观过程，没有税负的转移过程不能算税负转嫁 C:税负转嫁违背税负公平 D:税负转嫁和商品价格是直接联系的 19.下列属于房产税的征税对象的有 ( )。
A:玻璃暖房 B:房屋 C:围墙 D:室外游泳池 20.下列凭证中需缴纳印花税的是( )。
A:外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 B:无息、贴息贷款合同 C:建筑安装工程承包合同 D:工商营业执照 21.适用印花税0.3‰比例税率的项目为（ ）。
A:技术合同 B:建筑安装工程承包合同 C:购销合同 D:借款合同 22.下列需要征土地增值税的项目有( )。
A:个人因工作调动而转让居住7年的自用住房 B:建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21% C:转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目 D:2009年底签订的房地产开发合同，2012年底建成后第2次转让 23.关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法中正确的有( )。
A:消极税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现 B:在课税范围比较窄的时候，直接进行税负转嫁会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接的转嫁方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁 C:税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法 D:一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极的税负转嫁 E:积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品 24.参照国际惯例，我国对投资所得来源地的认定，是以资金、财产、产权的实际运用地为标准。具体来说，是指在中国境内未设立机构，场所的外国企业的( )。
A:提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权等而取得的使用费 B:将财产租给中国境内租用者而取得的租金 C:转让在中国境内的房屋、建筑物及其附属设施、土地使用权等财产而取得的收益 D:从中国境内取得的存款或者贷款利息，债券利息、垫付款或者延期付款利息等 25.契税的征税对象是境内转移土地,房屋权属,具体包括( )。
A:房屋出卖 B:国有土地使用权出让 C:房屋赠与 D:承包土地 26.根据《企业所得税法》的规定，下列资产的税务处理正确的有( )。
A:生产性生物资产不可以确定预计净残值,应全额计提折旧 B:企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 C:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期 D:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 27.按照我国的原产地标准，以下哪种情况不可被视为原产于甲国。（ ）
A:产品的部分零部件在甲国生产后到别国组装成品 B:产品在别国生产组装后运输到甲国销售 C:产品的零部件均在别国生产最后在甲国组装成品 D:产品各环节均在甲国生产 28.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 ( )。
A:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 B:经国务院批准的其他所得 C:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D:在境内提供咨询服务取得的收入 29.根据《消费税暂行条例》的规定,下列情况应征收消费税的是( )。
A:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 B:首饰加工厂从商业企业购进珠宝玉石加工成贵重首饰后再出售 C:酒厂购进已税酒精加工成白酒后再出售 D:纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务 30.进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是 ( )。
A:尽可能使某些收人与实际管理机构保持联系 B:尽可能减少某些收人与实际管理机构之间的联系 C:尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 D:尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 31.下列各项中，不属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。
A:民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 B:个人所有的居住房 C:个人办的托儿所、幼儿园 D:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 32.下列单位、 个人可能成为关税纳税义务人的有 ( )。
A:在商场购买进口商品的消费者 B:进口货物的收货人 C:出口货物的发货人 D:出入境物品的所有人 33.纳税人转让房地产，有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A:隐瞒,虚报房地产成交价格 B:提供扣除项目金额不实 C:因偷税被税务机关给予两次行政处罚 D:房地产成交价格在1亿元以上 34.税法规定的城镇土地使用税税率为( )。
A:中等城市0.4~12元 B:小城市0.9~18元 C:大城市1.5~30元 D:小城市1.2~24元 35.在日常税收筹划过程中，我们可以从( )方面来进行计税依据的税收筹划。
A:提前实现获利年度 B:推迟计税依据实现 C:减少企业筹建期间的费用 D:选择合理的费用分摊方法 36.下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A:由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 B:进口环节缴纳的消费税 C:单独支付的境内技术培训费 D:由买方负担的境外包装材料费 37.下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有( )。
A:法定税率的水平 B:纳税申报期限的确定 C:有效税基的综合比例 D:纳税综合成本的高低 E:实际税率的总体水平 38.从长远和整体来看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收人，但从政策来讲。国家正是通过这种税收利益让渡的方式来促进企业依法纳税水平的提高。( )
A:错 B:对 39.销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。( )
A:错 B:对 40.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。( )
A:对 B:错 41.从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然也大，反之，价格越低廉，加价税额也微小。( )
A:错 B:对 42.纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（ ）
A:错 B:对 43.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（ ）
A:错 B:对 44.纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（ ）
A:对 B:错 45.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（ ）
A:对 B:错 46.房产税有从价计征和从租计征两种方式。（ ）
A:对 B:错 47.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。( )
A:对 B:错 48.适用消费税比例税率的税目有（ ）。
A:粮食白酒 B:薯类白酒 C:雪茄 D:卷烟
