- 税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。( )
- 一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（ ）
- 世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。（ ）
- 现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。（ ）
- 总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分支机构，对分支机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。( )
- 税法规定的城镇土地使用税税率为( )。
- 属于房产税纳税人的有( )。
- 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理不属于 ( ) 。
- 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。
- 我国现行的增值税税率包括( )。
- 下列凭证中需缴纳印花税的是( )。
- 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
- 《土地增值税哲行条例》规定的计算增值额的扣除项目有( )。
- 纳税人转让房地产，有( )情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
- 企业所得税的纳税义务存在的条件是纳税人拥有计税依据，也就是有应纳税所得额。因此，可以从推迟计税依据的实现方面做好纳税筹划，包括 ( )。
- 下列关于资产的税务处理说法正确的是( )。
- 税负转嫁的筹划通常需要借助（ ）来实现。
- 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。
- 企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对( )的规避。
- 保税区是海关的特殊监管区，它的主要税收特点不包括（ ）。
- 以下关于增值税发票开具的说法错误的是（ ）。
- 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金4000元，其本年应纳房产税是（ ）。
- 下列单位、个人中不用交纳关税的有( )。
- 我国的 《企业所得税法》 规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（ ）。
- 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )
- 由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”, 只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。( )
- 子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（ ）
- 对外商投资企业和外国企业所得税计税依据的筹划，关键在两个方面，即时间上推移和数量上减少。因此，在外商投资企业和外国企业生产经营的各环节都可以进行计税依据的筹划。( )
- 如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。( )
- 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区另一方面要尽可能减少某些收人与实际管理机构之间的联系。( )
- 根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。( )
- 下列需缴纳印花税的证照有( )。
- 实行复合计税办法的应税消费品主要有( )。
- 自2002年1月1日起，我国进口税则设有( )税率。
- 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。
- 按照我国的原产地标准，以下哪种情况不可被视为原产于甲国。（ ）
- 对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意( )。
- 财产所有人将财产购给( )所立的书据,免纳印花税。
- 根据《企业所得税法》的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。
- 下列单位、 个人可能成为关税纳税义务人的有 ( )。
- 不属于城镇土地使用税适用的税率形式是( )。
- 非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 ( )。
- 某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，错误的是( )。
- 下列哪种石油可以免征资源税？（ ）
- 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
- （ ）促销方式是可以直接按实际收到的商品价K款来确认增值税的应税销售额。
- 在土地增值税筹划时，如果项目主要依赖借款，则借款利息费用高，此时应尽量创造条件选择（ ）利息支出；如果项目的借款少，利息费用低，选择（ ）较为有利。（ ）
- 某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收人共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点(即原产国) 就非常重要，一般应选择在 ( )。
- 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ ）。
- 纳税筹划最基本最重要的原则是（ ）。
- 企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为( )。
- 金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
- 关于税负转嫁的判断标准不正确的有（ ）。
- 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。
- 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。
- 下列关于消费税中包装物的税收筹划思路错误的是（ ）。
- 纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（ ）
- 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起100日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（ ）
- 一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁；而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。( )
- 房产税有从价计征和从租计征两种方式。（ ）
- 利用控制完税价格进行税收筹划，就要选挥同关产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。( )
- 税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。( )
- 税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（ ）
- 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（ ）
- 纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（ ）
- 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。( )
- 以下属于合理合法的税收筹划的做法有( )。
- 包括优惠政策在内的房产税税率包括（ ）。
- 从税收角度考察，企业并购税收筹划方法有 ( )。
- 下列所列各项不属于税收筹划特点的有 ( )。
- 税收筹划的原则包括( )。
- 以成交价格为契税计税依据的交易有( )。
- 以下费用在计算应纳税所得额时，可以进行研发费用加计扣除的有( )。
- 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有( )。
- 下列属于土地增值税征税范围的行为有（ ）。
- 下列哪种纳税主体可以申请成为小规模纳税人（ ）。
- 房产税的计税依据有( )。
- 下列属于房产税的征税对象的有 ( )。
- 以下煤炭资源中不征收资源税的有( )。
- 契税的征税对象是境内转移土地,房屋权属,具体包括( )。
- 商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。下列关于这种税收筹划方法的阐述中正确的有( )。
- 下列各项中，不属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。
- 根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。
- 下列各项中,其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有( )。
- 下列做法能够降低企业所得税负担的有( )。
- 以下存在关税筹划空间的是( )。
- 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划? （ ）
- 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ ）。
- 对于生产后进行套装销售的部分消费品，哪种方式可以起到节税目的（ ）。
- 按（ ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
- 纳税人的下列行为中，属于合法行为的是( )。
- 韩国某企业未在中国设立机构场所，2017年初为境内企业提供一项专利使用权合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2017年应扣缴的所得税为 ( )。
- 增值税一般纳税人在选择采购供货商身份的时候，（ ）是筹划的关键因素。
- 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
- 假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%。若A国采取全额免税法，则在A国的应纳税额为( )。
- 关于企业所得税，下列说法错误的是（ ）。
- 下列不并入销售额征收消费税的是（ ）。
- 关于积极防范税务筹划的风险，说法错误的有（ ）。
- 纳税筹划的主体是（ ）。
- 如果一项固定资产在会计上采用直线折旧法，在税收上采用加速折旧法，这种做法会出现 ( )。
- 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。应自开具之日起（ ）内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
- （ ）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
- 在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建,固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于( )。
- 相对节税主要考虑的是（ ）。
- 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（ ）的大小。
- 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（ ）。
- 资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。（ ）
- 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米，已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿3月份应纳的资源税为( )。
- 在土地增值税筹划时，如果项目主要依赖借款，则借款利息费用高，此时应尽量创造条件选择据实扣除利息支出；如果项目的借款少，利息费用低，选择按照10%的扣除率合并扣除房地产开发费用较为有利。（ ）
- 某油田10月份开采原油9000吨，其中用于加热,修井500吨，销售8000吨，其余待销售。另与原油同时开采的天然气40000立方米全部售出。该油田适用的单位税额为每吨12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税税额为( )。
- 玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。（ ）
- 普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。（ ）
- 纳税人可以利用房地产转移方式进行税收筹划，由于土地增值税的征税条件是有偿转让土地及建筑物所有权。所以如果不涉及到所有权的转让则不会存在相应的纳税义务。 （ ）
- 居民个人是指在中国境内有住所或者是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人。（ ）
- 以下哪项不属于个人所得税综合所得的所得来源？（ ）
- 在进行个人所得税综合所得汇算清缴时，以下扣除正确的是（ ）。
- 站在自然人投资人的角度，选择以下哪种经营组织形式通常会存在所得税重复征税的问题？（ ）
- 个人所得税税率的筹划空间大，最主要的原因是我国个人所得税广泛适用了（ ）？
- 保税区是海关的特殊监管区，保税区内复运出口的进口货物可免征进口关税而不是增值税。（ ）
- 按照我国的原产地标准，产品的零部件均在甲国生产最后在乙国组装成品的产品可被认定为原产于甲国。（ ）
- 我国的进口税则设有的税率档次是( )。
- 对于跨境进入我国的个人物品海关为了简化征管现以行邮税的方式征收进口环节的关税、增值税和消费税。（ ）
- 我国对企业从事高新技术和生产出口产品实行鼓励政策，对于从事这些产品生产的企业所需的进口设备及配套技术、配件、备件及软件的费用给予减免关税和进口环节增值税的优惠政策。（ ）
- 对于保税区内的保税货物即使没有复运出口而是在中国境内的保税区外销售，是可以等到货物内销时再补缴进口关税，这时纳税人就可以享受递延纳税所带来的好处。（ ）
- 符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（ ）
- 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
- 有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是( )。
- 关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法正确的有( )。
- 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
- 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ ）。
- 在设立分支机构的企业所得税筹划时，（ ）形式主要适用于（ ）与上级公司汇总纳税。（ ）
- 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
- 用外购已缴税的应税消费品连续生产的应税消费品,在计算征收消费税时,按当期生产使用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。（ ）
- 适用消费税复合税率的税目有（ ）。
- 消费税的税率采用的是“一目一率”的形式，但是（ ）两种消费品却会由于销售单价的差异而适用不同的税率。
- 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。（ ）
- 消费税的税率分为（ ）。
- 增值税按月计算的起征点为月销售额（ ）。
- 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ ）。
- 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依11％的扣除率计算进项税额准予扣除。
- 《增值税暂行条例实施细则》规定,按销售结算方式的不同, 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为( )。
- 纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:( )。
- 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
- 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )。
- 一般认为,在物价自由波动的前提条件下,下列各项中会对税负转嫁有重要影响的有( )。
- 在税收筹划中, 应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点, 税负弹性越小,税收负担就越轻,主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（ ）
- 就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。
- 下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。
- 税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。（ ）
- 各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（ ）
- 企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ ）
- 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ）等。
答案:对
答案:对
答案:错
答案:错
答案:错
答案:小城市0.9~18元###大城市1.5~30元
答案:房产使用人###经营管理单位###房产代管人
答案:企业成本核算中的税收筹划###企业生产经营中的税收筹划###企业投资决策中的税收筹划
答案:直接用于农,林,牧,渔业的生产用地###国家机关自用的土地
答案:13%###17%###6%
答案:外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同###无息、贴息贷款合同
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