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中国税制（山东联盟）
- 包装物押金属于价外费用的一种。
- 中国当前是消费型增值税
- 进口矿产品也需要缴纳资源税
- 融资租赁房屋，租出方应从租计征房产税。
- 个人独资企业同时缴纳企业所得税和个人所得税。
- 不需要登记注册的机动车辆不缴纳车船税。
- 税率反映了征税的深度。
- 非居民企业也是企业所得税的纳税人。
- 城市维护建设税不对农村地区征收。
- 合同违约金可以在企业所得税前列支扣除。
- 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是
- 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为
- 下列应税消费品中，在生产环节和零售环节均缴纳消费税的是
- 企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是
- 关于土地增值税，陈述错误的是
- 下列各项中，按“生活服务业”征收增值税的是
- 小规模纳税人零售额为51.5万元，其应当缴纳增值税()万元
- 下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是
- 下列消费品中，暂缓征收消费税的是
- 下列各项中，涉及到在零售环节计征消费税是
- 下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是
- 小规模纳税人零售额为154.5万元，其应当缴纳增值税()万元
- 企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是
- 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是
- 下列关于船舶吨税的说法，不正确的是
- 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是
- 下列进口货物中，免征进口关税的是
- 某煤炭开采企业本月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。假设洗煤适用资源税税率为8%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。
- 下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是
- 下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是
- 下列各项中，在多个环节计征消费税的是
- 下列各项中，属于增值税租赁服务的有
- 下列购置的车辆，属于车辆购置税免税项目的有
- 下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有
- 张乐水同学卖掉自己名下的一套住房，转让过程中她可能需要缴纳的税种有
- 下列属于增值税现代服务征税范围的有
- 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有
- 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有
- 下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有
- 按照企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的所在地确定所得来源地的有
- 下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有
- 下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有
- 下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有
- 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有
- 下列关于水资源税的说法中，正确的有
- .房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有
- 下列关于批发环节消费税的规定中，正确的有
- 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2019年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元。本月应纳附加税费正确的有
- 下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有
- 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有
- 下列关于契税计税依据的表述中，正确的有
- 下列国有土地使用权变动项目中，属于土地增值税征税范围的有
- 下列关于资源税纳税地点表述中，正确的有
- 增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有
- 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:错误AI参考:正确答案是B：对。个人独资企业只需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。因此，该题目的说法是正确的。'
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A，税率反映了征税的深度。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，它反映了征税的深度和力度。税率的高低直接影响到纳税人的负担和政府的税收收入，因此是一个重要的税收政策指标。'
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。非居民企业也是企业所得税的纳税人。非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业，同样需要缴纳企业所得税。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:房产税税额 B:城镇土地使用税税额 C:消费税税额 D:关税税额
A:195 B:390 C:408 D:399
A:超豪华小汽车 B:游艇 C:卷烟 D:钻石首饰
A:收取包装物租金 B:取得存款利息 C:获得保险赔偿 D:取得中央财政补贴
A:房地产的评估增值不需要缴纳土地增值税 B:纳税人是有偿转让国有或者集体土地使用权的单位和个人 C:实行四级超率累进税率 D:个人销售住房暂免征收土地增值税
AI参考:关于土地增值税，陈述错误的是A:房地产的评估增值不需要缴纳土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，对房地产的评估增值需要按照规定缴纳土地增值税，因此选项A是错误的。其他选项B、C、D都是正确的。其中，B选项指出纳税人是有偿转让国有或者集体土地使用权的单位和个人；C选项指出土地增值税实行四级超率累进税率；D选项则明确个人销售住房暂免征收土地增值税。'
A:纳税人对安装运行后的居民楼电梯提供的维护保养服务 B:纳税人提供房地产中介服务 C:纳税人提供植物养护服务 D:.纳税人为旅客办理退票而向旅客收取的退票费、手续费等收入
A:1.545 B:1.575 C:1.5 D:2.575
A:符合规定标准的节约能源乘用车 B:纯电动汽车 C:使用新能源的混合动力汽车 D:燃烧电池汽车
A:航空煤油 B:润滑油 C:溶剂油 D:石脑油
A:卷烟 B:珠宝 C:金银首饰 D:白酒
A:出口关税税额 B:运至我国境内输出地点装载前的运输费用 C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D:单独列明支付给境外的佣金
A:4.635 B:7.525 C:4.5 D:4.725
A:将资产用于结构或性能改变 B:将资产用于职工奖励或福利 C:将资产用于加工另一种产品 D:将资产用于在总分支机构之间转移
A:商用货车按“每辆”作为计税单位 B:摩托车按“排气量”作为计税单位 C:专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位 D:游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
A:吨税由海关负责征收 B:吨税按照船舶净吨位和执照期限征收 C:拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款 D:吨税设置一栏税率
A:经济法律咨询合同 B:专利申请权转让合同 C:税务筹划咨询合同 D:会计制度咨询合同
A:因保管不慎造成损坏的进口货物 B:外国政府无偿赠送的物资 C:具有一定商业价值的货样 D:关税税额为人民币80元的一票货物
A:505 B:625 C:400 D:404
A:将购进的货物用于对外投资 B:将购进的货物用于个人消费 C:将购进的货物用于集体福利 D:将购进的货物用于非增值税应税项目
A:房地产公司出租高档住宅 B:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让 C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 D:县城居民之间互换自有居住用房屋
A:白酒 B:金银首饰 C:卷烟 D:超豪华小汽车
A:融资租赁业务 B:高速公路经营业务 C:融资性售后回租业务 D:房屋出租
AI参考:正确选项为：A:融资租赁业务；C:融资性售后回租业务。解释：* 融资租赁业务和融资性售后回租业务都属于增值税租赁服务。* 高速公路经营业务属于交通运输服务，应缴纳增值税。* 房屋出租属于营业税租赁服务，现在改为增值税租赁服务，但需要满足一定的条件。因此，B和D选项不符合题意。'
A:城市公交企业购置的公共电汽车辆 B:部队特种车改装成后勤车 C:农用三轮运输车 D:防汛部专用指挥车
A:消费税 B:房产税 C:印花税 D:个人所得税
AI参考:正确选项为C:印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。根据不同的征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。其中，对营业账簿等征税项目采用按件定额征收的方法，属于定额税率；对购销合同等征税项目采用按比例税率征收。因此，印花税同时适用比例税率和定额税率。'
A:增值税 B:房产税 C:契税 D:个人所得税
A:广告代理业务 B:房地产评估业务 C:航空运输干租业务 D:提供植物养护服务
AI参考:正确选项为A：广告代理业务；C：航空运输干租业务。解释：A选项：广告代理业务属于现代服务中的商务辅助服务，符合增值税现代服务征税范围。C选项：航空运输干租业务属于交通运输服务，也属于增值税现代服务征税范围。B和D选项：房地产评估业务和植物养护服务不属于增值税现代服务征税范围，前者属于鉴证咨询服务，后者属于生活服务。'
A:城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍 B:纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳 C:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式 D:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
AI参考:正确选项为C：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式。选项A错误，城镇土地使用税的税额幅度是根据地区不同来划分的，但每个地区之间的差距通常不会达到20倍；选项B也错误，城镇土地使用税的征收原则是所在地缴纳；选项D中免缴城镇土地使用税的时间长短也并非是固定的，具体免缴时间需要视具体情况而定。只有选项C符合城镇土地使用税的规定。'
A:房屋产权未确定的 B:房屋租典纠纷未解决的 C:房屋产权所有人不在房屋所在地的 D:房屋承典人不在房屋所在地的
A:投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据 B:委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据 C:作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据 D:换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
A:特许权使用费所得 B:财产转让所得 C:利息所得 D:租金所得
A:免税单位的职工家属宿舍用地 B:个人所有的居住房屋及院落用地 C:单独建造的地下建筑用地 D:物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地
A:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 B:隐瞒、虚报房地产成交价格的 C:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的 D:提供扣除项目金额不实的
A:减免税条件消失的车辆 B:库存超过2年的车辆 C:行驶8万公里以上的试验车辆 D:不可抗力因素导致受损的车辆
A:企业为投资者支付的商业保险费 B:企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费 C:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费 D:企业为职工支付的商业保险费
A:直接取用的地下水纳税，直接取用的表水地不纳税 B:纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日 C:长江以北地区实行水资源税试点 D:一般取用水以实际取用水量作为计税依据
A:已售精装修房屋的装修费用 B:逾期开发土地缴纳的土地闲置费 C:未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金 D:加罚的利息
A:批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款 B:从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率从价缴纳消费税 C:纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税 D:从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税
AI参考:正确选项为：B:从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率从价缴纳消费税 解析：A选项，批发环节可以扣除的是生产环节的生产企业的消费税税款，而非批发企业的消费税税款，所以表述错误。C选项，分开核算并非是未分开核算的相反表述，二者是选择项关系，而非对立关系，所以C选项也错误。D选项，从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟是要缴纳消费税的，只是卷烟批发环节的消费税是批发企业向生产企业代扣代缴的。所以B选项是正确的。'
A:教育费附加61.17元 B:城建税75元 C:城建税101.94元 D:教育费附加13.42元
A:外购已税白酒加香生产的白酒 B:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表 C:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板 D:外购已税烟丝生产的卷烟
A: 包装物押金 B:品牌使用费 C:优质费 D:包装物租金
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据 B:接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据 C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据 D:转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
A:交换国有土地使用权 B:出让国有土地使用权 C:转让国有土地使用权 D:出租国有土地使用权
A:收购未税矿产品的单位，其纳税地点为收购地 B:资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地 C:跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地 D:进口矿产品的单位纳税地点为报关地
A:生产建筑材料所用的砂土 B:微生物制成的生物制品 C:以水泥为原材料生产的水泥混凝土 D:县级以下小型火力发电单位生产的电力
A:居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋 B:以融资租赁方式租入的房屋 C:以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋 D:以经营租赁方式租出的房屋
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