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税法轻松学
- 2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- 某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（ ）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）
- 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。
- 企业2019年销售货物收入2000万元,出租房屋收入800万元,转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( ) 万元。
- 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ ）
- 下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
- 甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（ ）。
- 下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
- 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )
- 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）
- 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
- 根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）
- 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）
- 在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是
- 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照( )的规定计算。
- 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。则甲商场上述业务的销项税额是（ ）。
- 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）
- 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。
- 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,不得扣除。
- 税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
- 退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。
- 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。
- 对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。
- 居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。
- 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。
- 居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。
- 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。
- 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概念不同,属于税收优惠的范畴。
- 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
- 企业所得税法的应税收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。
- 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除。
- 每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税
- 以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房产时，由房产转让者补交契税，计税依据为补交土地使用权出让费用或者土地收益。（ ）
- 个人取得的兼职收入，应按“工资薪金”项目计缴个人所得税。
- 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。
- 企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。
- 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税
- 纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税
- 企业发生的赞助支出准予扣除。
- 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。
- 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。
- 境外个人将其所有的商标权授予境内公司使用取得的收入，应在我国缴纳个人所得税
- 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
- 在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
- 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。
- 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损,是指企业依照《企业所得税法》和《条例》的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。
- 个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。
- 根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）
- 以下个人中，属于我国个人所得税纳税人的有（ ）。
- 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。
- 车辆购置税税款的缴纳方法有
- 转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有
- 下列各项中，应征收资源税的有
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税由（ ）。
- 以下不属于我国个人所得税中“居民个人”的有（ ）。
- 下列关于进口货物征税的说法中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于资源税纳税人的有
- 税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（ ）
- 根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（ ）。
- 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有( )。
- 根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（ ）。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它具有（ ）的特点。
- 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。
- 以下项目中属于个人“综合所得”的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）
A:（100+20）×25%=30（万元） B:100÷（1-25%）×25%=33.33（万元） C:100×25%=25（万元） D:（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）
答案:(100+20)÷(1-25%)×25%=40(万元)
A:391.79 B:291.79 C:251.96 D:456.56
答案:291.79
A:出版书画作品收入 B:审稿收入 C:学术报告收入 D:作品参展收入
答案:出版书画作品收入
A:12 B:15 C:14 D:20
答案:14
A:在境内销售金属矿产品的贸易公司 B:在境内开采金属矿原矿销售的企业 C:进口金属矿产品的企业 D:在境外开采金属矿原矿销售的企业
答案:在境内开采原煤的煤矿
A:游艇 B:电池 C:高档手表 D:超豪华小汽车
A:为投资者支付的商业保险费 B:合理的劳动保护支出 C:内设营业机构之间支付的租金 D:向投资者支付的股息
A:凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月作转增进项税额处理 B:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理 C:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年9月作转增进项税额处理 D:凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年9月作转增进项税额处理
A:零售卷烟的商业企业 B:生产金银首饰的工业企业 C:生产汽车轮胎的工业企业 D:零售超豪华小汽车的4S店
A:在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 B:在中国境内成立的外商独资企业 C:在中国境内成立的个人独资企业 D:.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
AI参考:正确答案是C：在中国境内成立的个人独资企业。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在中国境内企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的企业、组织和个人，以及在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业和个人。因此，选项ABD均属于企业所得税纳税人，而个人独资企业不属于企业所得税纳税人。所以答案是C选项。'
A:委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品 B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费 C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 D:委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
A:以外购已税白酒生产白酒 B:.以外购已税烟丝生产卷烟 C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品 D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板
A:转让固定资产发生的费用 B:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C:未经核定的准备金支出 D:公益性捐赠支出
A:差旅费津贴 B:离退休人员从原任职单位取得的补贴 C:托儿补助费 D:独生子女补贴
A:用于运输车队的自产柴油 B:用于广告宣传的自产白酒 C:用于职工福利的自产高档化妆品 D:用于抵偿债务的自产小汽车
A:城镇土地使用税税额 B:房产税税额 C:关税税额 D:消费税税额
A:三轮电动车 B:汽车 C:自行车 D:火车
A:按企业财务、会计处理办法 B:按税收法律、法规 C:.按有资质的中介机构 D:按上级机关的指示
A:1395.55 B:1755 C:1235 D:1983.15
A:税率 B:纳税环节 C:征税对象 D:纳税人
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。根据企业所得税法的规定，准予在计算应纳税所得额时扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。因此，该判断题是正确的。'
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:答案：B。错。按照企业所得税法的规定，准予在计算应纳税所得额时扣除的成本不一定是生产经营过程中的成本，还包括职工薪酬、税金、借款利息等符合条件的成本。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:委托加工白酒的酒厂 B:进口葡萄酒的贸易商 C:商场销售果酒 D:生产白酒厂商
A:在我国取得收入的外籍公民 B:合伙企业的企业投资者 C:合伙企业个人投资者 D:个人独资企业投资者
A:林某从出版社取得稿酬所得1万元(无其他综合所得) B:王某从英国取得所得 C:李某从境内两家公司取得工资、薪金所得 D:张某2015年度取得所得15万元
A:财产保险服务 B:融资性售后回租 C:货币兑换服务 D:转让外汇
A:自报核缴 B:集中征收缴纳 C:查账征收 D:代征、抵扣、代收。
A:支付评估价格的费用 B:建筑旧房的重置成本 C:旧房的评估价格 D:转让环节除增值税以外的各种税费
A:与原油同时开采的天然气 B:进口的天然气 C:专门开采的天然气 D:煤矿生产的天然气
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金 B:被保险人获得的医疗保险赔付 C:物业管理单位收取的物业费 D:保险人取得的财产保险费收入
A:在我国境内无收入的外籍公民 B:在我国境内无住所，且不居住的境外华侨 C:在我国境内有住所，但在境外读书的我国公民 D:在我国境内无住所，但一个纳税年度在我国境内居住200天的外国公民
AI参考:我国个人所得税中“居民个人”的定义包括：1. 在中国境内无住所，但连续或累计居住超过90天或在税收协定规定的期间内在中国境内连续或累计居住超过183天的个人。2. 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内连续或累计居住超过90天或在税收协定规定的期间内在中国境内连续或累计居住超过183天，并且在一个纳税年度中从中国境内取得所得的。根据上述定义，选项A、B、D均属于我国个人所得税中的“居民个人”，只有选项C中的我国公民在境外读书不属于我国个人所得税中“居民个人”的范围。因此，正确选项为C：在我国境内有住所，但在境外读书的我国公民。'
A:只要在应税范围内，无论是自用还是贸易，都应缴纳进口环节增值税 B:小规模纳税人进口货物免税 C:发生在境外的应纳税额，可以在计算进口环节增值税时抵扣 D:进口货物的增值税由海关征收
A:进口盐的外贸企业 B:在境内开采盐资源的外商投资企业 C:开采原煤的私营企业 D:销售蜂窝煤的商业企业
A:税收法律的公布 B:税收法律的实施 C:税收法律行为 D:税收法律事件
AI参考:正确选项为：ABCD。税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括税收法律的公布、税收法律的实施、税收法律行为、税收法律事件。其中，税收法律事件包括自然灾害、战争等不可抗力事件，而税收法律行为则包括纳税人的纳税行为、税务机关的征税行为以及其他法律主体对税收法律关系产生影响的行为。因此，选项ABCD均为正确选项。'
A:广告服务 B:住宿服务 C:贷款服务 D:餐饮服务
A:创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 B:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10% C:企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的100%加计扣除 D:对轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业企业 2015年1月1日后新购进的固定资产允许税前一次性扣除
A:包装费 B:包装物押金 C:包装物租金 D:品牌使用费
A:义务性法规 B:综合性法规 C:单一性法规 D:授权性法规
A:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 B:金融债券的利息收入 C:国债利息收入 D:不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
A:利息所得 B:稿酬所得 C:劳务报酬所得 D:工资薪金所得
A:出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入 B:杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得 C:个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入 D:非专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
A:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税 B:委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款 C:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 D:纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
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