高级财务会计答案2023

第三章测试

1.如果不区分差异的性质，将实际缴纳的企业所得税，全部记为当期的所得税费用，计入当期利润表，这种应交企业所得税当期计列的方式便是应付税款法。（ ）。
A:递延法
B:利润表债务法
C:应付税款法
D:资产负债表债务法

答案:C
2.以下判断正确的是（ ）。
A:资产的计税基础大于账面价值，形成的差异为可抵扣暂时性差异
B:负债的计税基础大于账面价值，形成的差异为应纳税暂时性差异
C:资产的计税基础小于账面价值，形成的差异为应纳税暂时性差异
D:负债的计税基础小于账面价值，形成的差异为可抵扣暂时性差异
3.资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额（ ）。
A:错 B:对 4.某企业12月新购置一项固定资产，价款3000万元，在购置时，如果使用寿命5年，无残值，税法采用直线法计提折旧，会计采用双倍余额递减法计提折旧，则第一年形成的是可抵扣暂时性差异（ ）。
A:对 B:错 5.以公允价值计量的金融负债，成本 100 万元，由于其公允价值下降 20 万元使得负债的账面金额减少至 80 万元，但税法规定持有期间其公允价值的变动不得在税前抵扣或加计，相关损失或利得将于未来负债清偿时才能税前抵扣或加计。此项业务形成的是应纳税暂时性差异（ ）。
A:错 B:对