项目六单元测试
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。
- 某年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（ ）。
- 2022年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收人的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年准予扣除的广告费是（ ）万元。
- 某公司2022年营业收入净额为1 000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
- 居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（ ）
- 企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。（ ）
- 2023 年 9 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采 用预收款方式销售一批商品，并于 9 月 10 日收到全部价款。甲公司 9 月 20 日发出商品，乙公司 9 月 21 日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于该批商品销售收入确认时 间的表述正确的是（ ）。
- 2023 年 8 月，甲公司向金融企业借入流动资金借款 900 万 元，期限 3 个月，年利率为 6％；向非关联企业乙公司借入同类借款 1 800 万元，期限 3 个月， 年利率为 12％。计算甲公司 2023 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（ ）。
- 根据企业所得税相关税收管理规定，企业存货发出的税务处理方法包括（ ）
- 根据企业所得税相关税收法律规定，支付给残疾职工工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100％加计扣除
- 居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。
A:国债利息收入 B:销售货物收入 C:财政拨款 D:接受捐赠收入
答案:财政拨款
A:9月1日确认销售收入 B:9月20日确认销售收入 C:9月21日确认销售收入 D:9月10日确认销售收入
A:未投入使用的厂房 B:以经营租赁方式租入的固定资产 C:以融资租赁方式租出的固定资产 D:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
A:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 D:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
A:企业所得税税款 B:企业拨缴的工会经费 C:税收滞纳金 D:赞助支出
A:510 B:460 C:450 D:340
A:15 B:3 C:5 D:10
A:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C:销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入 D:销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
A:向客户支付的合同违约金 B:向税务机关支付的税收滞纳金 C:向银行支付的逾期借款利息 D:向公安部门缴纳的交通违章罚款
A:对 B:错
A:对 B:错
A:9 月 20 日确认销售收入 B:9 月 21 日确认销售收入 C:9 月 1 日确认销售收入 D:9 月 10 日确认销售收入
A:900×6％÷12×3＋1 800×12％÷12×3＝67.5（万元） B:1 800×12％÷12×3＝54（万元） C:900×6％÷12×3＝13.5（万元） D:900×6％÷12×3＋1 800×6％÷12×3＝40.5（万元）
A:个别计价法 B:先进先出法 C:加权平均法 D:后进先出法
A:对 B:错
A:错 B:对
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