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税法
- 下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
- 下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
- 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（ ）。
- 某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
- 2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元；单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税（ ）元。
- 下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（ ）。
- 自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（ ）万元及以下。
- 以下不符合“营改增”销售额规定的是（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（ ）。
- 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
- 某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年6月提供水路运输服务，取得收入600万元（不含税，下同）；当月提供水路运输的程租业务，取得收入100万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为16万元，则该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
- 船舶吨税的纳税义务发生时间为（ ）。
- 2019年3月，居民个人张某从甲公司获得特许权使用费所得3800元，则甲公司应预扣预缴张某的个人所得税为（ ）元。
- 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
- 下列企业为企业所得税法所称非居民企业的是（ ）。
- 甲企业为增值税小规模纳税人，2019年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。
- 下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
- 我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（ ）。
- 根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（ ）。
- 某外贸企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税7.8万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币70万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（ ）万元。
现行税制下，自产消费品用于不一定用于销售，那么缴纳增值税和消费税时就要选择参考价格，以平均销售价格作为参考价格的有几种情况？（ ）。
- 根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有（ ）。
- 根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，应并入车辆购置税计税依据中计算缴纳车辆购置税的有（ ）。
- 根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有（ ）。
- 纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中，不计入消费税计税依据的有（ ）。
- 下列关于个人所得税特点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项，属于专项附加扣除的有（ ）。
- 根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
- 白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。
- 纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（ ）。
- 根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收法律关系的特点的有（ ）。
- 对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（ ）。
- 在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。
现行税制下，非居民企业包括（ ）。
- 根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人支付的下列运输费中，准予凭票抵扣进项税额的有（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列各项中，其消费税的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案的有（ ）。
- 根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（ ）。
- 根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。
现行税制下，消费品包括（ ）。
- 根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的有（ ）。
- 从人类发展的历史看，税收属于社会产品分配范畴，它早于国家产生。
- 个体工商户的赞助支出可以税前扣除。( )
- 金店采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是实际收取的不含增值税的差价。
- 土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权的出让所取得的收入。
- 企业安置残疾人员所支付的工资费用，可在据实扣除的基础上，按照支付给残疾人职工工资的 100%加计扣除。
- 个人所得税是间接税，纳税人可以将税收负担转移给他人承担。
- 特许权使用费所得的扣除标准为收入的20%。( )
- 茶叶的种植免征企业所得税.( )
- 高校教师张某接受出版社委托进行审稿取得的所得属于工资薪金所得。
- 税收法律关系权利主体双方法律地位是平等的，但权利义务不对等。（ ）
- 光租、干租业务属于交通运输服务。（ ）
- 作者出版的著作被翻拍成影视剧取得的版权使用费收入为稿酬所得。（ ）
- 企业缴纳的增值税税最终由消费者负担。
- 远洋捕捞属于免征企业所得税项目。
- 企业在销售货物中，为了鼓励购货方尽早还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，在计算销项税额是，不可以从货物销售额中减除。
- 车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。（ ）
- 关税的完税价格应包括买方支付的购货佣金。( )
- 居住时间标准指的是在一个纳税年度内在中国境内居住时间是否超过 365 天。纳税年度是指自公历的连续 365 天。
- 按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，无论在金额栏还是备注栏中注明的，都可以从销售额中扣除。
- 其他业务收入应作为业务招待费的扣除基数。( )
A:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车 B:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼 C:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产 D:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
答案:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
A:电力公司向发电企业收取的过网费 B:被保险人获得的保险赔付 C:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费 D:销售代销货物取得的收入
答案:会员费收入;燃油电厂从财政财政专户取得的发电补贴;存款利息AI参考:正确答案是B：被保险人获得的保险赔付。根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品（不含小汽车）。保险赔付属于免征增值税的项目。其他选项中，A选项属于价外费用，需要征收增值税；C选项属于兼营行为，需要分别核算销售额，否则从高适用税率征收增值税；D选项属于代销货物，需要缴纳增值税。因此，本题答案为B选项。'
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天 C:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D:纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天
A:35 B:43.2 C:47.47 D:36
答案:71.21
A:366 B:390.96 C:612 D:210
答案:366
A:在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人 B:在中国境内有住所的个人，为居民个人 C:中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算 D:在中国境内无住所，且一个纳税年度内在境内居住累计不超过90天的个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
A:500 B:100 C:50 D:80
A:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 B:直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额 C:小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依3%的征收率计算缴纳增值税 D:一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税
A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
A:将购买的货物投入生产 B:将购买的货物用于个人消费 C:将购买的货物用于集体福利 D:将购买的货物无偿赠送他人
A:73 B:93 C:77 D:89
A:应税船舶进入港口的次日 B:海关填发船舶吨税缴款凭证次日 C:应税船舶进入港口的当日 D:海关填发船舶吨税缴款凭证之日
A:760 B:170 C:600 D:608
A:宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 B:销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入 C:销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D:销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入
A:依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立机构、场所的企业 B:依照我国法律成立但实际管理机构在英国的企业 C:依照我国法律成立且实际管理机构在我国境内的企业 D:在我国境内未设立机构、场所，且没有来源于我国境内所得的外国企业
A:9750 B:11212.5 C:2587.5 D:2250
A:企业内设营业机构之间支付的特许权使用费 B:企业到期未支付利息，银行处以的罚息 C:子公司支付给母公司的管理费 D:企业内设营业机构之间支付的租金
AI参考:正确答案是C:子公司支付给母公司的管理费。企业所得税税前扣除需要符合以下条件：与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，才能作为企业的收入总额。选项A中的特许权使用费与企业所得税无关，选项B中的罚息是企业违约产生的费用，也不符合税前扣除的条件，选项D中的租金与企业所得税无关。只有选项C中的管理费是企业正常的经营支出，符合税前扣除的条件。因此，正确答案是C。'
A:超倍累进税率 B:超率累进税率 C:超额累进税率 D:全额累进税率
A:2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税 B:2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税 C:2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税 D:2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
A:6.9 B:7.8 C:8.8 D:9.1
A:用于股息分配 B:用于无偿赠送 C:用于换取生产资料和消费资料 D:用于抵偿债务 E:用于投资入股
AI参考:正确答案是：ABD。现行税制下，自产消费品用于不一定用于销售，那么缴纳增值税和消费税时就要选择参考价格，以平均销售价格作为参考价格的有两种情况：（1）将自产消费品用于投资入股（选项E排除），需按最高销售价格计算消费税，作为纳税环节；由于并非以现销方式进行销售，此时适用纳税环节不一定有销售额；（2）将自产消费品用于股息分配、无偿赠送（选项ABD）和非实物补偿债务等，需按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，作为纳税环节。因此ABD为正确选项。C项换取生产资料和消费资料不属于上述情形，不适用平均销售价格作为参考价格。'
A:境外企业在北京设立的办事机构 B:依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业 C:依法在上海成立的个体工商户 D:依法在深圳成立的外商投资企业 E:依照日本法律成立，且实际管理机构在日本的企业
A:增值税税款 B:车辆装饰费 C:购买者支付的车辆购置税 D:随购买车辆支付的工具件和零部件价款 E:购买方因延期付款支付的违约金
A:购置车辆使用缴纳的车辆购置税 B:印花税 C:占用耕地缴纳的耕地占用税 D:房产税 E:转让房地产缴纳的土地增值税
A:逾期的黄酒包装物押金 B:逾期的啤酒包装物押金 C:单独核算收取一年以内且未逾期的高档化妆品包装物押金 D:未逾期的啤酒包装物押金 E:未逾期的白酒包装物押金
A:计算简单 B:费用扣除额较宽 C:超额累进税率与比例税率并用 D:采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 E:实行混合征收
AI参考:关于个人所得税特点的表述中，正确的有：C:超额累进税率与比例税率并用 、D:采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法。个人所得税的计算可能会因应税项目和具体情况而有所不同，所以A选项“计算简单”不准确。费用扣除额是根据国家经济发展和居民生活水平而确定的，所以B选项“费用扣除额较宽”也不准确。E选项“实行混合征收”在个人所得税中并不常见，甚至有些国家并不实行混合征收。因此，只有C、D选项符合实际情况。'
A:住房贷款利息支出 B:基本医疗保险支出 C:大病医疗支出 D:商业健康保险支出 E:住房租金支出
A:为本单位员工无偿提供搬家运输服务 B:向关联单位无偿提供交通运输服务 C:向客户无偿提供信息咨询服务 D:个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务 E:为客户无偿提供广告设计服务
A:包装费 B:优质费 C:包装物押金 D:延期付款利息 E:增值税税额
A:非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 B:因移居境外注销中国户籍 C:取得应税所得没有扣缴义务人 D:取得偶然所得 E:取得境外所得
A:具有财产所有权或支配权单向转移的性质 B:权利义务关系具有不对等性 C:税收法律关系的主体一方是纳税人，另一方是税务机关 D:主体的一方只能是国家 E:体现国家单方面的意志
A:销售货物所得，按照销售货物的企业所在地确定 B:提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D:不动产租金所得，按不动产所在地确定 E:不动产转让所得按照不动产所在地确定
A:固定资产的经营性租赁支出 B:直接赞助贫困生学费的支出 C:业主妹妹的住院治疗费支出 D:业主的工资薪金支出 E:向税务机关缴纳的税收滞纳金
A:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 B:依法在境外成立，且实际管理机构在境外，但在中国境内设立机构场所的企业 C:在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业 D:依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 E:依法在中国境内成立的外商独资企业
AI参考:正确答案是：ABCD。根据我国《企业所得税法》第二条和《企业所得税法实施条例》第3条，我国税法规定在境外成立，没有机构、场所或者虽设立机构、场所但不在中国境内发生纳税义务的企业是非居民企业，即ABC三项所描述的情况。至于D项所描述的情形实际为我国税法中的“常设机构”的概念。至于E项属于居民企业，故应排除。所以ABCD均为正确选项。'
A:用于集体福利所支付的运输费 B:因自然灾害损失的产成品所支付的运输费 C:用于简易计税方法计税项目所支付的运输费 D:外购原材料取得普通发票所支付的运输费 E:用于免征增值税项目所支付的运输费
A:进口的高档化妆品 B:金银首饰 C:小汽车 D:实木地板 E:卷烟
A:金银镶嵌首饰 B:玛瑙首饰 C:卷烟 D:每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车 E:金银首饰
A:企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 B:企业为职工支付的全部补充医疗保险费 C:企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费 D:企业为投资者支付的家庭财产保险费 E:企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
A:一次性手套 B:竹制一次性筷子 C:未经涂饰的素板 D:未经打磨、倒角的木制一次性筷子 E:木制一次性筷子
AI参考:正确答案是：CDE。消费品主要包括有形动产和无形动产，有形动产主要包括服装、鞋子、住房、汽车等；无形动产主要包括旅游服务、信息服务、教育培训服务等。另外还包括以货物为载体的无形产品如预包装食品等。故CDE属于消费品范畴。C项，未经涂饰的素板，没有具体物质形态，不符合题意。A项一次性手套，B项竹制一次性筷子，属于特定消费对象的一次性用品，不符合题意。因此正确选项为CDE。'
A:劳务报酬所得 B:工资薪金所得 C:特许权使用费所得 D:稿酬所得 E:财产租赁所得
A:对 B:错
AI参考:判断题【判断题】正确答案是【B:错】。从人类发展的历史看，税收是国家产生的产物，属于社会产品分配范畴。税收是在国家产生之后才出现的。因此，题目中的说法是错误的。'
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确选项为“对”。根据海关相关规定，关税的完税价格包括买方支付的购货佣金，因此该题目的正确答案为“对”。'
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。\r根据题目描述，居住时间标准指的是在一个纳税年度内在中国境内居住时间是否超过365天，而纳税年度是指自公历的连续365天。因此，该判断题表述正确，答案为B。'
A:错 B:对
A:对 B:错
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