- 与采购和销售业务相关存货的截止测试包括（ ）。
- 下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有( )。
- 以下属于采购交易涉及的主要业务活动的有（ ）。
- 产成品完工后，应当对其进行验收，有关产品验收的下列说法中正确的有（ ）。
- 为防范“发出原材料”时可能发生的风险需要的内部控制有（ ）。
- 下列关于企业层面控制的说法中，正确的有（ ）。
- 对大额现金收支，主要检查（ ）。
- 以下程序中，（ ）属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。
- 如果被审计单位的存货盘点在资产负债表日以外的其他日期进行，审计人员应采取的下列措施中，正确的有（ ）。
- 应收账款函证结果产生差异的原因可能是（ ）。
- 投资循环的主要业务活动通常包括（ ）。
- 单位货币资金的内部控制要做到（ ）。
- 注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为必要可能会实施分析程序，下列说法中正确的有（ ）。
- 如果对财务报表发表非无保留意见，注册会计师的下列做法中正确的有（ ）。
- 通常需要按照以下哪些程序办理货币资金支付业务（ ）。
- 如果注册会计师了解到被审计单位会计人员经常发生变动，针对这种情况以下说法中正确的有（ ）。
- 销售与收款循环通常划分为销售交易、收款交易和销售调整交易。
- 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是不重要的，注册会计师可以不用实施相关审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
- 采购与付款循环是指企业从外部采购商品、获得劳务或其他资产等并支付款项的过程。
- 有效的内部控制并非要求单项控制一定要毫无偏差地运行。
- 仅实施观察程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据。
- 营业收入截止测试前需要识别能够证明销售符合收入确认条件的关键单据。（ ）
- 下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ ）。
- 针对重大经营控制及风险管理实务的政策，CPA应当考虑企业是否建立了重大风险预警机制、是否建立了突发事件应急处理机制。
- 在描述关键审计事项时，注册会计师需要避免不恰当地提供与被审计单位相关的原始信息。
- 除非存货对财务报表而言是不重要的或者实施存货监盘不可行，否则应当对存货实施监盘。
- 在了解监督经营成果相关的控制时，CPA可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试。
- 销售交易的起点是（ ）。
- 应收账款询证函的发出和收回应由（ ）控制。
- 注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（ ）。
- 对存货实施定期盘点属于（ ）。
- 注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是（ ）。
- 王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。在乙公司盘点存货之前，王萍应当（ ）。
- 下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（ ）。
- 存货截止测试方法不包括（ ）。
- 下列关于存货单位成本测试的说法中，不正确的是（ ）。
- 以下有关采购与付款循环涉及业务活动的处理，正确的是（ ）。
- 注册会计师的下列做法中，对降低检查风险无效的是（ ）
- 被审计单位必须参加库存现金盘点或监盘人员是（ ）。
- 以下对应付职工薪酬实施的实质性分析程序中，有助于发现职工薪酬异常变动的有（ ）。
- 编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。
- 以下固定资产，需要计提折旧的有（ ）。
- 应付账款一般不需函证，但（ ）时，应考虑实施函证。
- 下列工作中，出纳不可以从事的有（ ）。
- 衡量职业判断质量需要考虑因素有（ ）。
- 为确认已发生的销售业务是否均已登记入账，应实施的控制测试程序有（ ）。
- 通常需要实施穿行测试的情况有（ ）
- 生产与存货循环所涉及的主要业务活动有（ ）。
- 可能表明被审计单位货币资金存在重大错报风险、与货币资金项目直接相关的的事项或情形有（ ）。
- 下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中，不恰当的有（ ）。
- 货币资金的重大错报风险可能有（ ）。
- 注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露。
- 对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，CPA通常需要扩大控制测试的范围。
- 对应收账款明细账中有贷方余额的项目，应查明原因，必要时建议做重分类调整。（ ）
- 计提企业福利部门职工的工资时，通常借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬—工资”
- 循环法审计的思路体现了制度基础审计模式的基本理念。
- 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当合理运用职业判断，认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形。
- 假定收入确认存在舞弊风险，意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。
- 2018年3月5日下午下班后，注册会计师对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日下午下班时库存现金账面余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账 ，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2018年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断N公司2017年12月31日库存现金余额应为（ ）元。
- 以下内部控制中，不能防范“向没有获得赊销授权或超出了其信用额度的客户赊销”风险的有（ ）。
- 注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法不恰当的是（ ）。
- 发出的应收账款询证函应由（ ）签章。
- 在观察管理层制定的盘点程序的执行情况时，下列做法中不恰当的是（ ）。
- 以下不符合审计项目组内部复核要求的有（）
- 下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（ ）。
- 审计风险取决于（ ）
- 以下关于实务中审计意见的确定表述正确的是
- 关于增加强调事项段的情形表述正确的是
- 监盘的重点在于监督,而监督通常贯穿于被审计单位对相关资产盘点的始终,监督具体表现“评、看、查、点
- 监盘是审计人员确定相关资产存在和状况的一项重要的审计程序。
- 所谓监盘,顾名思义,就是审计人员监督被审计单位对相关资产的盘点监盘是观察和检查程序的结合运用
- 注册会计师应选择以下哪些项目作为应收账款的函证对象( )。
- 注册会计师执行应收账款函证的主要目的是为了（ ）
- 询证函的发出和收回应由( )控制。
- 实施函证程序的时间通常为( ）
- 职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信，并以此为前提计划审计工作。（ ）
- 职业判断贯穿于注册会计师执业的始终，是注册会计师胜任能力的核心。（ ）
- 下列有关职业判断的说法中，错误的是（ ）。
- 下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，不需要CPA运用职业判断的是（ ）。
- 注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应选择的函证对象有（ ）。
- 注册会计师应选择以下哪些项目作为应收账款的函证对象（ ）。
- 下列各项中，属于企业层面控制的有（ ）。
- 下列属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序有（ ）。
- 注册会计师在确定关键审计事项时，需要决策的环节有（ ）
- 存货监盘通常涉及的审计程序有（ ）。
- 实施销售截止测试的两种方法是（ ）。
- 筹资循环的主要业务活动通常包括（ ）。
- 针对业务流程中容易发生错报的环节，注册会计师在识别和了解相关控制时应当确定（ ）。
- 一般制造企业的赊销业务相关交易和余额存在的重大错报风险主要有（ ）。
- 业务流程、应用系统或交易层面的控制测试的步骤包括（ ）。
- 对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，以下说法中正确的有（ ）
- 被审计单位下列有关存货会计处理的表述中，注册会计师认为正确的有（ ）。
- 对存货实施截止测试，能够确认的管理层认定有（ ）。
- 针对“产成品可能被盗”的风险，可以采取的控制测试包括（ ）。
- 针对“原材料的发出可能未经授权”这样的风险设计的内部控制需要实施的控制测试程序是：选取领料单，检查是否有生产主管的签字授权。
- 取得证券或其他投资可能发生“取得投资的确认与计量存在错误”的风险
- 检查性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生，可能是人工的，也可能是自动化的。
- 账项基础审计模式下，财务报表审计的审计目标是验证财务报表真实公允。
- 验收后的产成品入库时填制的一式三联的产成品入库单，无需提交给以下哪个部门。（ ）。
- 采购与付款循环中与“发生”认定相关的关键内部控制是（ ）。
- 下列不属于固定资产内部控制的是（ ）
- A公司2015年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%。当年B公司亏损100万元；2016年B公司亏损400万元；2017年B公司实现净利润30万元。2017年A公司计入投资收益的金额为（ ）万元。
- 下列有关对审计工作底稿进行独立复核的说法中，不正确的是（ ）。
- 在存货抽盘中发现的错报很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误，下列做法中不正确的是（ ）。
- 注册会计师函证应付账款的余额或许是不必要的，其原因是（ ）。
- 为了确定应付账款是否计入正确的会计期间而实施的审计程序有（ ）。
- 将存货存放在很多地点或者在不同地点之间配送存货，可能产生存货风险有（ ）。
- 内部控制审计报告的类型包括（ ）
- 制造企业的业务循环通常有（ ）。
- 货币性短期薪酬包括（ ）。
- 财务报表审计不仅要求以合理保证的方式提高财务报表的可信度，而且还要求为被审计单位如何利用财务报表的相关信息提供建议。
- 如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用作为实质性程序。
- 2015年1月1日，M公司用一批原材料对N公司进行长期股权投资，占N公司60%的股权。投出原材料的账面余额为5000万元，公允价值为5500万元；投资时N公司可辨认净资产公允价值为11000万元。假设M、N公司不存在关联关系，属于非同一控制下的企业合并。双方增值税税率均为17％。则M公司投资时长期股权投资的入账价值为（ ）万元。
- 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
- 为检查未入账应付账款而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）
- 假定在接受委托前，丙公司已经完成了期末存货盘点。以下做法中，不正确的是（ ）
- 注册会计师实施销售截止测试的目的是（ ）。
- 下列有关信息技术一般控制的时间安排和范围的说法中，正确的有（ ）。
- 若在存货盘点现场实施存货监盘不可行，且又不能实施替代审计程序，则注册会计师可发表（ ）。
- 对应收账款而言，登记入账的时间不同而产生的不符事项主要表现为（ ）。
- 影响固定资产折旧的因素包括折旧方法、固定资产原价、固定资产预计净残值、固定资产尚可使用年限、固定资产减值准备和累计折旧等六个方面。
- 注册会计师在出具审计报告时应当考虑判断意见类型的依据是否充分，下列对不同意见类型的判断中，正确的有（ ）。
- 注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制（ ）。
- 以下有关银行存款函证的说法中，正确的有（ ）。
- 控制缺陷的严重程度取决于控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小以及因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。
- 下列有关职业判断的说法中，错误的是（ ）。
- 在内部控制审计中，下列关于审计范围受到限制的说法中，错误的是（ ）
- 下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是（ ）。
- 按照不相容职务相分离，担任存货保管职务的人员可以再兼任的职务是（ ）。
- 某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2009年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为该公司当年12月31日存货的账面价值为（ ）万元。
- 审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2017年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账32000元，所作会计分录为： 借：应收账款 32000 贷：主营业务收入 32000 借：银行存款 32000 贷：应收账款 32000针对上述资料，审计人员能够得出的初步结论为：
- 资料：审计人员决定以积极函证方式审查应收账款的真实性，函证过程中实施了如下审计程序：①由乙公司出纳员负责填写信封并将询证函寄出；②审计人员编制了函证汇总分析表作为审计工作底稿；③对一次函证未能在规定时间内回复的，再次寄出询证函；④对次发函均未能收到对方复函的，建议乙公司作坏账处理。上述资料中，审计人员在函证过程中实施的审计程序正确的有（ ）。
- 乙公司某主要产品的销售毛利率为6%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为15%。针对上述资料，乙公司该类产品毛利率低于行业平均毛利率的原因可能有（ ）。
- 资料：审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，针对主营业务收入采取了如下审计程序；①编制主营业务收入明细表，并与总账、明细账核对；②将年度内各月主营业务收入与上年同期的实际数相比较；③计算销售毛利率，并与行业平均毛利率进行比较；④抽取大额主营业务收入明细记录，追查至销售发票存根和发货凭证。上述资料中，属于运用实质性分析程序检查主营业务收入总体合理性的审计程序有（ ）。
- 资料：审计人员在调查了解相关会计政策时获知，因近年来原材料成本不断上涨，产成品成本呈逐年上升趋势。2011年，乙公司将产品销售成本的结转方法由原来的先进先出法改为加权平均法。根据上述资料，在不考虑其他因素的情况下，乙公司改变会计政策对2017年度财务报表项目造成的影响有（ ）。
- 向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取固定资产的（ ）。
- 下列关于采购与付款循环涉及凭证所证明的认定的说法中，不正确的是（ ）。
- 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（ ）。
- 注册会计师可实施应收账款函证的替代程序有（ ）。
- 其他事项是指符合以下哪些条件的事项（ ）。
- 在同时满足以下哪些条件时，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段。（ ）
- 确认并记录销售时，可能发生的风险有（ ）。
- 下列有关作出改变的控制的时间安排的说法中，正确的有（ ）。
- 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
- 注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，主要是为了实现（ ）。
- 存货监盘的时间，包括（ ）等，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。
- 下列属于“注册会计师对财务报表审计的责任部分”的内容的有（ ）。
- 需要保持职业怀疑的主要情形有（ ）。
- 保持职业怀疑有助于注册会计师（ ）。
- 下列关于穿行测试的说法中，错误的有（ ）
- 注册会计师向被审计单位往来银行函证的目的有（ ）。
- 在实施观察程序后，如果认为被审计单位内部控制设计良好且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以相应扩大实施抽盘程序的范围。
- 下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中不正确的是
- 下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）
- 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制包括（ ）
- 下列程序中属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（ ）。
- 风险导向审计模式下，财务报表审计的审计技术是以控制测试为基础的抽样审计。
- 下列审计程序中，能够应对高估销售的重大错报风险的有（ ）。
- 审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由。
- 在同时满足以下哪些条件时，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段。（ ）
- 职业怀疑是注册会计师行业的精髓，注册会计师执业的各个环节都需要保持职业怀疑。
- 下列有关固定资产的会计处理中，不正确的是（ ）。
- 2018年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款249万元，另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为258万元，2018年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（ ）万元
- 以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是（ ）。
- 下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（ ）。
- 在存货计价的控制方面，企业主要使用标准成本和由独立于成本核算部门的雇员来复核单位成本的合理性。
- 以下符合付款业务的内部控制要求的有（ ）。
- 不构成审计范围受到限制时的以下处理中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，会导致成本法核算的长期股权投资账面价值发生增减变动的是（ ）。
- 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ ）。
- 计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，可能会发现（ ）。
- 同时符合下列（ ）条件时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。
- 针对“生产工人的人工成本可能未得到准确反映”这样的风险设计的内部控制需要实施的控制测试程序有（ ）。
- 为确定房地产类固定资产是否归被审计单位所有，需要查阅（ ）。
- 下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（ ）
- 测试控制有效性的审计程序类型有（ ）
- 下列可能导致工薪交易和余额产生重大错报风险的有（ ）。
- 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程
- 注册会计师做出是否实施函证程序是只需考虑：评估程序重大报错风险
- 1977年首次在国际审计准则第16号引入职业怀疑
- 保持适当职业怀疑并合理运用职业判断,是注册会计师审计工作的常态,也是干好审计工作的两个基本要求或者说两项基本修炼
- 强调事项是指符合以下哪些条件的事项（ ）。
- 销售调整交易涉及的主要业务活动有（ ）。
- 对控制的监督可能包括（ ）
- 下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是（ ）。
- 计划审计工作时应当考虑的事项有（ ）。
- 针对“采购计划未经适当审批”这样的风险设计的内部控制需要实施的控制测试程序有（ ）。
- 注册会计师应当制订总体审计策略，以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制订。（ ）
- 注册会计师审计在经济社会中扮演的角色是（ ）
- 我国注册会计师执业准则体系包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。（ ）
- 审计的三大职能有（ ）。
- 注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制， 而只需了解与审计相关的内部控制。（ ）
- 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 ( )
- 审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，其核心内容包括（ ）。
- 国家审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。( )
- 注册会计师直接从第三方（被征询者）获取书面答复以作为审计证据的过程是指（ ）。
- 审计人员在运用重要性原则时，应从错报的（ ）两个方面去考虑。
- 通常，需要在每一张审计工作底稿上注明执行审计工作的人员和复核人员、完成该项审计工作的日期以及完成复核的日期。
- 货币资金审定表反映对库存现金、银行存款和其他货币资金审计的汇总表。
- 实训演练中使用的是广州福斯特科技有限公司开发的审计实务教学系统。
- 审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列式在审计工作底稿中。
- 审计工作底稿的归档期限为（ ）
- 营业收入的实质性程序包括对主营业务收入的实质性程序和营业外收入的实质性程序。
- 应付账款的实质性程序与应收账款的实质性程序大体一致。
- 固定资产报表项目的实质性程序通常划分为固定资产账户的实质性程序、累计折旧的实质性程序和固定资产减值准备的实质性程序。
- 下列属于审计工作底稿基本要素的有（ ）
- 审计工作底稿复核的要求是（ ）。
- 下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中不正确的是（ ）。
- 出具无保留意见的内部控制审计报告应符合的条件有
- 在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间不一致。
- 内部控制审计与财务报表审计，在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素相同，因此，这两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同。
- 下列关于评价控制缺陷的说法中，错误的是
- 向适当人员询问通常是比较有效的方法，向负责处理具体业务人员的下级进行询问通常更加有效。
- CPA在选取拟测试的控制时，应选择关键控制，无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。
- 与财务报表审计的无保留意见审计报告相比，无保留意见内部控制审计报告特有的要素是
- 对控制有效性的测试，涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越少。
- 与所测试的控制相关的风险越低，CPA可能考虑对该控制实施期中测试。
- 以下不符合审计项目组内部复核要求的是（ ）。
- 在关键审计事项部分披露的关键审计事项必须是已经得到满意解决的事项，即不存在审计范围受到限制，也不存在注册会计师与被审计单位管理层意见分歧的情况。
- 不在审计报告中沟通关键审计事项的情形有（ ）。
- 下列关于审计报告的叙述中，不正确的有
- 在审计结束或临近结束时，注册会计师对财务报表总体合理性实施分析程序的目的是
- 审计报告的收件人通常是
- 下列不属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是
- 下列不属于管理层和治理层对财务报表的责任是（ ）。
- 注册会计师在对财务报表发表无法表示意见时，不得在审计报告中沟通关键审计事项，除非法律法规要求沟通。
- 以下有关评价审计过程中发现的错报的说法中，不正确的是（ ）。
- 以下有关银行存款函证的说法中，正确的有（ ）。
- 银行存款函证对象包括
- 出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
- 如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
- 由于库存现金余额较小，错报金额也很小，因此注册会计师可以不进行实质性程序。
- 被审计单位必须参加库存现金盘点或监盘人员是（ ）。
- 注册会计师对被审计单位现金进行监盘，其范围是（ ）。
- 每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
- 下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有
- 财务专用章应由财务经理专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
- 考虑到严格的监管环境和董事会针对筹资活动设计的严格控制，除非注册会计师对管理层的诚信产生疑虑，否则筹资循环的重大错报风险一般应当评估为高水平。
- 注册会计师应在期末借款余额较大或认为有必要时，向（ ）函证借款。
- 筹资循环的主要业务活动通常包括（ ）。
- 为防范签订筹资合同或协议时可能发生的筹资交易签订的合同或协议有错误，需设计的内控是由专人检查筹资合同或协议的合理性。
- 以下审计程序中，不能证实被审计单位是否存在未入账的借款业务的是
- 乙公司2017年1月1日发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1000万元，票面利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息。2017年2月31日“应付债券”科目的余额为（ ）万元。
- 若发现被审计单位有逾期未偿还的借款，首先应当实施的审计程序是（ ）。
- 企业会计准则以及监管法规对借款和权益的披露要求，可能引起筹资循环相关报表项目的完整性、计价和分摊、列报认定的潜在重大错报风险。
- 甲公司于2017年1月1日发行面值总额为1 000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6%，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为1 043.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5%。2017年12月31日，该应付债券的账面余额为（ ）万元。
- 授权审批筹资交易时可能发生的风险是筹资活动未经授权审批。
- 甲公司于2009年2月10日购入某上市公司股票10万股，每股价格为15元（其中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利每股0.5元），甲公司购入的股票暂不准备随时变现，划分为可供出售金融资产，甲公司购买该股票另支付手续费等10万元。则甲公司对该项投资的入账价值为（ ）万元。
- 2018年10月10日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2018年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（ ）。
- 2018年12月10日，甲公司购入乙公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款249万元，另支付交易费用0.6万元。12月31日，公允价值为258万元，2018年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为（ ）万元。
- 取得证券或其他投资可能发生“取得投资的确认与计量存在错误”的风险。
- 对一般工商企业投资循环的审计策略是以实质性程序为主、以控制测试为辅。
- 一般工商企业每年投资交易的数量较多，而每笔交易的金额通常较小。
- 下列金融资产的减值损失，不可以通过损益转回的是（ ）。
- 2018年7月1日，某企业购入股票100万股，每股21元，其中包含已宣告尚未发放的股利为每股0.4元，另外支付交易费用20万元，企业将其划分为交易性金融资产，2018年12月31日，股票的公允价值为2200万元，不考虑其他因素，则2018年末该交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
- 投资循环常见的重大错报错报风险有
- 某股份有限公司于2018年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券并划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1 100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，另支付相关税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为（ ）万元。
- 发放工资代扣的职工个人缴纳的医疗保险时，检查被审计单位是否贷记其他应收款—代扣医疗保险。
- 检查工薪记录中有关核准的标记属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序。
- 通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在每期向职工发放的工资薪酬中，因此，不必额外做相应的账务处理。
- 社会保险费中的养老保险费、医疗保险费和失业保险费需要职工个人和单位共同缴纳。
- 下列不属于针对工薪账项均经恰当批准的内控目标实施的控制测试程序是（ ）。
- 下列关于人力资源与工薪循环的内部控制中，恰当的是（ ）。
- 企业为职工提供的以下哪种保险需通过“应付职工薪酬——设定提存计划”核算。
- 通常应付职工薪酬的重大错报风险较低。
- 职工的养老保险费和失业保险费属于货币性短期薪酬
- 批准招聘时可能发生的风险是员工名单中可能会有虚构的员工或工薪单可能会有已解雇的员工。
- 对注册会计师带来不便的一般因素不足以支持注册会计师作出实施存货监盘不可行的决定。
- 下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是
- 制造类企业交易的数量庞大与业务的复杂，增加了其存货的错弊风险。
- 下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ）。
- 下列关于生产与存货循环的内部控制中，可能导致评估的重大错报风险水平为高的是（ ）。
- 在执行抽盘程序时，注册会计师的下列做法中不恰当的是（ ）。
- 对存货数量的控制，企业通过定期盘点存货，以合理确定存货的数量。
- 关于存货跌价损失准备的测试，下列说法中正确的有
- 对于由第三方保管或控制的存货，注册会计师的下列做法中不恰当的是
- 存货监盘的主要目标是确认存货的完整性，次要目标是确认存货的存在、准确性和所有权
- 与采购交易相关的单据中不便于事先连续编号的是（ ）。
- 下列关于实地检查固定资产的说法正确的有
- 为加强控制，每张请购单必须经对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
- 已经计提的固定资产减值准备允许转回。
- 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于
- 请购单是证明有关采购交易“完整性”认定的凭据之一。
- 应付账款项目应按照（ ）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
- 注册会计师函证应付账款的余额或许是不必要的，其原因是（ ）。
- 注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为
- 企业生产车间发生的固定资产修理费，应计入制造费用。
- 销售谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。
- 发出的应收账款询证函应由（ ）签章。
- 通常采用逆查法以确认营业收入记录的完整性。
- 注册会计师实施销售截止测试的目的是（ ）。
- 销售交易的起点是（ ）。
- 针对被审计单位采取的不同销售方式，注册会计师认为销售时点确认错误的是
- 为保证所有销售交易均已登记入账，应设置的内部控制有
- 审计人员一般通过检查发运凭证的顺序编号，来确认发运凭证是否均已归档。
- 应收账款函证结果产生差异的原因可能是（ ）。
- 注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了
- 制度基础审计模式下，财务报表审计的审计对象是资产负债表。
- 在财务报表审计中，通常要求审计标准或财务报告编制基础是适用的。
- 财务报表审计可以适当减轻被审计单位管理层或治理层的责任。
- 保持职业怀疑有助于注册会计师（ ）。
- 下列关于审计风险模型各个要素的说法中，不正确的是
- 审计风险取决于（ ）
- 职业怀疑的具体要求有
- 账户法通常适用于对中小企业或业务较少的企业进行审计。
- 财务报表审计的合理保证性质要求以积极方式提出审计结论或意见。
- 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是
- 货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的有（ ）
- 当被审计单位内部控制存在重大缺陷时，下列说法中，正确的有（ ）。
- 下列关于控制缺陷的说法中，正确的有（ ）
- 存货监盘计划的主要内容有（ ）。
- 不在审计报告中沟通关键审计事项的情形有（ ）。
- 应付账款项目应按照（ ）科目所属明细科目的期末贷方余额的合计数填列。
- 可能表明被审计单位货币资金存在重大错报风险、与其他财务报表项目相关的的事项或情形有（ ）
- 在制定存货监盘计划时，确定的存货监盘时重点关注的事项有（ ）。
- 下列关于整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量的说法中，正确的有（ ）
- 下列有关企业层面内部控制和业务流程、应用系统或交易层面内部控制的表述中正确的有（ ）
- 固定资产的职责分离包括（ ）。
- 当审计人员识别出应付关联方的款项时，应该实施的审计程序有（ ）。
- 被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（ ）。
- 以下有关带强调事项段内部控制审计报告的说法中正确的有（ ）
- 有关存货审计的下列表述中，不正确的有（ ）。
- 订购商品和劳务时，可能发生的风险有（ ）。
- 与控制相关的风险包括有（ ）。
- 为防范保管有价证券或管理投资项目时可能发生的风险需设计的内部控制有（ ）。
- 当被审计单位管理层具有高估利润的动机时，注册会计师应当主要关注被审计单位是否存在高估费用和应付账款的迹象。
- 通常来说注册会计师具有下列哪些特征可能有助于提高职业判断质量（ ）。
- 下列有关对期末存货进行截止测试实施的审计程序的说法中，正确的有（ ）。
- 在评价补偿性控制是否能够弥补控制缺陷时，CPA应当考虑补偿性控制是否有足够的精确度以防止或发现并纠正可能发生的重大错报。
- 与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的审计证据就越少。
- 由于期末财务报告流程通常发生在管理层评价日之后，CPA一般只能在该日之后测试相关控制。
- 重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目。
- 审计人员应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。
- 在承受反映较高盈利水平和运营资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估应付账款等负债或资产相关准备。
- 审计业务的三方关系中，被审计单位管理层可能是唯一的预期使用者。
- CPA没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制。
- 企业出售附有担保条款的商品，常常面临换货或者销售退回的风险。
- 划分不同财务报表审计模式的主要标准是审计目标和审计技术。
- 注册会计师在对华清公司2016年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ）。
- 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加。
- 如果营业收入对应的交易量大，并且不同时期、不同产品的营业收入之间存在可预期关系时，可以考虑实施营业收入的实质性分析程序。
- 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（ ）
- 因为财务报表审计过程中获取的大多数审计证据是结论性而非说服性的，因此，财务报表审计只能提供合理保证。
- 仓库根据从生产部门收到的连续编号的领料单发出原材料。
- 下列关于针对特殊类型存货监盘的具体审计程序的说法中，错误的是（ ）。
- 2017年1月1日，甲公司购买一项债券，剩余年限为5年，划分为持有至到期投资，买价为90万元，交易费用为5万元；每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末兑付可得到本金110万元，不得提前兑付。债券实际利率为6.96%。该债券2018年末的摊余成本为（ ）万元。
- 以下不属于内部控制审计的具体审计计划内容的是（ ）
- 信用管理部门批准赊销信用与应收账款账面余额最相关的认定是（ ）。
- 下列关于审计业务的三方关系人的说法中，不正确的是（ ）
- 按（ ）对财务报表组织实施审计的方法称为循环法。
- 仓储部门根据从生产部门收到的连续编号的（ ）向生产部门发货。
- 在对存货实施监盘程序时， 下列做法中不恰当的是（ ）。
- 以下审计程序中，可以审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（ ）。
- 注册会计师在进行内部控制审计时，下列关于识别和了解相关控制的说法中，错误的是（ ）
- 如果认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（ ）。
- 下列审计意见段的表述中属于保留意见的是（ ）。
- 某公司2016年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，利润总额3000万元，注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平500万元，2016年10月销售的一批产品于2017年2月（审计报告日前）因质量问题退回，影响损益3600万元。假定不存在其他情况，则注册会计师下列说法中正确的是 （ ）。
- 下列金融资产的减值损失，不可以通过损益转回的是（ ）。
- 下列有关书面声明作用的说法中，正确的是（ ）。
- 对应收账款实施函证的时间通常为（ ）。
- 资料：审计人员决定向有关开会银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账号进行了初步梳理，发现甲公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行存款账户分别是公司的基本存款账户、信用证存账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。上述资料中，审计人员应当函证的银行存款账户有（ ）。
- 审计人员发现该公司银行存账户2017年12月31日银行对账单余额与银行存款余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：①重新测试与银行存款相关的内部控制；②对2017年各月银行存款余额进行趋势分析；③自行编制该账户2017年12月份的银行存款余额调节表；④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性上述资料中， 为证实被审计单位解释是否合理，审计人员应采取的最有效的审计程序是（ ）。
- 上述资料中，对于现今长款，下列说法中正确的是（ ）。
- 资料：审计人员在1月30日营业接受，对甲公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金盘点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。上述资料中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有（ ）。
- 上述资料中，审计人员认为不符合内部控制要求的有（ ）。
- 与采购交易相关的单据中不便于事先连续编号的是（ ）。
- 下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）。
答案:以采购发票为起点的截止测试###以销售发票为起点的截止测试###以验收单（或入库单）为起点的截止测试###以出库单为起点的截止测试
答案:货单均经事先编号并已登记入账###验收单均经事先编号并已登记入账
答案:编制付款凭单###请购商品###供应商认证及信息维护###储存已验收的商品
答案:生产期间，对产品的查点应由本车间负责生产质量专门人员实施###入库单应事先连续编号，并在产品入库后交会计部门###产品入库前应由仓库人员点验和检查，并填制入库单
答案:领料单一式三联，分别作为生产部门存根联、仓库联和财务联###领料单应当经生产主管批准，仓库管理员凭经批准的领料单发料###仓库管理员应把领料单编号、领用数量、规格等信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账
答案:某些企业层面控制旨在识别其他控制可能出现的失效情况，能够监督其他控制的有效性，当这些控制运行有效时，注册会计师可以减少对其他控制的测试###注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制进行的测试###企业层面控制对及时防止或发现并纠正相关认定的错报可能性有间接影响
答案:大额现金收支的原始凭证是否齐全###大额现金收支的原始凭证内容是否完整###大额现金收支的账务处理是否正确###大额现金收支有无授权批准
答案:检查卖方发票连续编号的完整性###检查企业验收单是否有缺号
答案:比较盘点日和资产负债表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行适当的审计程序###对盘点日至资产负债表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查###测试存货销售和采购在盘点日和资产负债表日的截止是否正确###对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
答案:双方登记入账的时间不同###舞弊###一方或双方记账错误
答案:授权批准投资交易###取得投资收益###保管有价证券或管理投资项目###取得证券或其他投资
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