- 下列各项中，属于存货监盘计划应当包括的内容的有（ ）。
- 采用公允价值模式计量的，应对投资性房地产计提折旧或进行摊销，计提折旧或摊销金额计入当期损益。( )
- 注册会计师执行内部控制审计时，为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的。（ ）
- 注册会计师在执行内部控制审计时，与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大。（ ）
- 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法 表示意见的审计报告（ ）。
- 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益(资产减值损失)。( )
- 被审计单位各部门经管的所有现金都属于注册会计师库存现金监盘的范围。（ ）
- 各被审计单位的业务性质和规模不同，其业务循环的划分也有所不同。但是对同一被审计单位, 不同注册会计师应按照相同的循环划来划分。（ ）
- 针对主营业务收入的实质性分析程序，将实际金额与实际执行的重要性相比较，计算差异。（ ）
- 实施存货监盘程序，主要证明的认定是存在认定 （ ）
- 下列各项中，属于注册会计师利用专家工作的范围有（ ）。
- 检查J公司资本公积账户反映的内容时，注册会计师不应认可J公司将( )计入资本溢价或股本溢价科目中。
- 一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（ ）。
- 薪酬与人事循环涉及的主要凭证有（ ）。
- 下列有关集团层面的控制和合并过程的说法中，正确的有（ ）。
- 被审计单位是一家贵金属饰品商业企业，在进行存货监盘时，注册会计师可采用的审计程序有（ ）。
- 货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括（ ）。
- 下列各项中，属于注册会计师充分了解专家的专长领域的目的的有（ ）。
- 针对被审计单位与货币资金相关的内部控制，下列说法中不恰当的有（ ）。
- 关于筹资与投资循环的审计下列哪些说法不正确( )。
- 下列各项中，无需在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时沟通的是（ ）。
- 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ ）。
- 下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（ ）。
- 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实应付账款存在认定的是（ ）。
- 如果被审计单位存货存放在多个地点，下列各项中，注册会计师可以考虑执行的程序不 包括（ ）。
- 下列各项中，注册会计师通常不应与属于上市实体的被审计单位的治理层沟通的是 （ ）。
- 注册会计师在复核被审计单位的盘点计划时，以下考虑不恰当的是（ ）。
- 如果注册会计师在审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，则应当（ ）。
- 由（ ）认定推导出的审计目标是确认交易记录于恰当的账户。
- 注册会计师执行内部控制审计时，下列有关测试控制的有效性的说法中，错误的是（ ）。
- 下列各项中，在识别和评估重大错报风险时应当假定存在舞弊风险的是（ ）。
- 下列各项中，不属于集团项目组应当确定的是（ ）。
- 以下有关注册会计师执行抽盘程序的说法中不恰当的是（ ）。
- 在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施的审计程序包括（ ）。
- 函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中正确的是（ ）。
- 以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
- 针对主营业务收入的实质性分析程序，下列说法中不恰当的是（ ）。
- 注册会计师执行内部控制审计时，如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试。（ ）
- 已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式。( )
- 针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师应该询问复核人员审批供应商数据变更请求的过程 （ ）
- 由于单个组成部分的特定性质或情况，存在着特别重大的经营风险，这样的组成 部分属于重要组成部分。（ ）
- 在内部控制审计中，注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试。（ ）
- 串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力。（ ）
- 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。（ ）
- 2007年5月1日，N公司为增加营运资金，按面值发行2年期、票面利率为年利率10%的企业债券4200万元，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理(债券发行费用忽略不计，不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配等的影响)，当年年末计提债券利息180万元。( )
- 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，小于错误导致的重大错报未被发现的风险。（ ）
- 注册会计师在确定存货监盘范围时，应考虑审计项目组的人员数量 （ ）
- 在复核或与管理层讨论其存货盘点程序时，注册会计师应当考虑下列（ ）主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况。
- 被审计单位销售与收款循环中的内部核查程序的主要内容包括（ ）。
- 以下有关职责分离的说法中恰当的有（ ）。
- 在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（ ）。
- 为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，被审计单位通常 需要设立（ ）控制。
- 下列各项中，属于在了解被审计单位及其环境时应当向管理层询问的事项有（ ）。
- 下列各项中，有关企业货币资金授权审批制度的说法中恰当的有（ ）。
- 为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，注册会计师可选用( )程序进行测试。
- H注册会计师负责对C公司2005年度财务报表进行审计。在对C公司的筹资和投资循环实施审计程序时，H注册会计师计划测试C公司2005年末长期借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有( )。
- 下列各项中，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助的有（ ）。
- 针对工薪账项均经正确批准的发生认定，主要采用的实质性测试程序（ ）。
- 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。
- 注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（ ）认定确定为重点审计领域。
- 下列有关内部控制审计的范围的说法中，正确的是（ ）。
- 针对辨认困难的收藏品，下列选项中，注册会计师最可能实施的程序是（ ）。
- 注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- 注册会计师在被审计单位盘点工作即将结束前，应当实施的审计程序不包括（ ）。
- 如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师为确定盘点日与资产负债表日之间存货的 变动是否已得到恰当的记录时，下列程序中不恰当的是（ ）。
- .下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
- 为了证实Q公司是否存在高估利润的情况，在注册会计师所列的关于财务费用的以下各项审计目标中,( )不属主要审计目标。
- 下列有关存货监盘的说法中不恰当的是（ ）。
- 针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（ ）。
- 下列各项中，属于态度或借口的舞弊风险因素的是（ ）。
- 下列各项中，不属于注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时需要评价的 是（ ）。
- 下列措施中，确定专家的工作不足以实现审计目的时注册会计师不可能采取的是（ ）。
- 下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。
- 按照风险导向审计流程，评估重大错报风险属于（ ）阶段。
- 下列各项实质性程序中，与存货准确性、计价和分摊认定最相关的是（ ）。
- 下列各项中，不属于注册会计师利用内部审计工作需要在审计工作底稿中记录的是 （ ）。
- 下列有关存货监盘计划的说法中，不恰当的是（ ）。
- 下针对D集团的下列组成部分（甲、乙、丙、丁）业务信息，如果仅从特别风险角度判断，审计项目组应当评估为重要组成部分的是（ ）。
- 下列各项中，不属于企业层面控制的是（ ）。
- T注册会计师在审计w公司持有目的改变的持有至到期投资时，下列( )程序最具有针对性。
- 下列各项中，不属于集团组成部分的是（ ）。
- 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后,准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有( )。
- 下列有关发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理的说法中，错 误的是（ ）。
- 下列有关舞弊风险因素的说法中，错误的是（ ）。
- 下列选项中，不属于在考虑是否利用专家的工作时，注册会计师应当实施的程序是 （ ）。
- 会计师事务所承接了某集团公司 2020 年度的集团财务报表审计业务，拟由组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计。基于集团审计目的，下列有关组成部分重要性的说法中，正确的是（ ）。
- 下列有关集团财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
- 下列有关集团项目组参与组成部分注册会计师工作的说法中，错误的是（ ）。
- 下列有关评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，错误的是（ ）。
- 下列选项中，不属于在考虑是否利用专家的工作时，注册会计师应当实施的程序是 （ ）。
- 下列各项中，通常不属于注册会计师与专家就各自角色和责任达成的一致意见的内容的 是（ ）。
- 无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师都应当就专家工作的性质与其达成一致意见（ ）。
- 下无论是对外部专家还是内部专家，注册会计师应当就各自的角色和责任等与其达成一致意见，并形成书面协议（ ）。
- 下列各项中，不属于注册会计师利用内部审计工作需要在审计工作底稿中记录的是 （ ）。
- 下列各项中，通常无需与专家达成一致意见的事项的是（ ）。
- 在恰当评价是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员在审计中提供直接协助后，注册会计师在按照规定与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，无须沟通拟利用 内部审计人员提供直接协助的性质和范围，以增加审计程序的不可预见性（ ）。
- 下列各项中，属于确定专家的工作不足以实现审计目的时应当采取根据具体情况，实施追加审计程序的措施（ ）。
- 在确定可能分配给内部审计人员的工作的性质和范围，以及根据具体情况对内部审计人员 进行指导、监督和复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师无需考虑被审计单位管理层是否诚信（ ）。
- 3会计师事务所或其网络事务所的合伙人或员工，包括临时员工都可能成为专家（ ）。
- 下列各项中，属于内部控制审计与财务报表审计的共同点的有( )。
- 下列各项中，属于在连续审计中影响与某项控制相关的风险的因素的有（ )。
- 下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有( ）。
- 注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的严重程度的说法中，正确的有( )。
- 不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，注册会计师评价这些差异对其他控制及其测试的影响时，不需要考虑的是（ ）。
- 在内部控制审计中，计划审计工作时应当考虑的事项不包括（ ）。
- 下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是( )。
- 如果注册会计师在出具内部控制审计报告时审计范围受到限制，则注册会计师的下列做法中恰当的是（ )。
- 在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是( )。
- 对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，正确的有( )。
- 下列各项中，不属于注册会计师与治理层沟通的主要目的的是（ ）。
- 下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（ ）。
- 下列有关注册会计师与被审计单位治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
- .下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的有（ ）。
- 在后任注册会计师接受委托前，如果未得到向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常。下列做法中，正确的是（ ）。
- 下列有关注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，错误的是（ ）。
- 下列各项中，属于接受委托前应当向前任注册会计师进行询问的事项（ ）。
- 下列各项中，属于审计工作中遇到的重大困难的有（ ）。
- 下列各项中，属于在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时可能沟通的事项有 （ ）
- 下列各项中，属于侵占资产的方式的有（ ）。
- 下列有关治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，错误的是（ ）。
- 注册会计师在审计被审计单位时发现其有违反法律法规的行为，但此类违规行为对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响，但可能影响经营活动。下列有关对于注册会计师的法律责任的说法中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的有（ ）。
- 下列有关审计完成后发现存在被审计单位串通舞弊导致的重大错报的说法中，错误的是 （ ）。
- 下列有关被审计单位违反法律法规的说法中，错误的是（ ）。
- 下列各项中，属于管理层可能编制虚假财务报告的方式的有（ ）。
- 下列有关识别出舞弊导致的错报的说法中，错误的是（ ）。
- 下列有关对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的说法中，正确的有 （ ）。
- 下列各项中，不属于注册会计师对库存现金实施的实质性程序的是（ ）。
- .在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形包括（ ）。
- 以下有关监盘库存现金的说法中，不恰当的是（ ）。
- 以下审计程序中，与货币资金项目的权利和义务认定相关的有（ ）。
- 如果注册会计师要证实被审计单位在临近 2020 年 12 月 31 日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。
- 下列各项中，属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（ ）。
- 针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（ ）。
- 针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的是（ ）。
- 筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成。（）
- 下列各审查程序中属于长期投资控制测试程序的是（ ）。
- 审计师为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（ ）。
- 审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是（ ）。
- 审计师计划测试公司年末长期余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（ ）。
- 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，审计师应（ ）。
- 审计师拟对公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（ ）。
- 人力资源部门应独立于（ ），负责确定员工的雇佣、解雇及其支付率和扣减额的变化。防止企业向员工过量支付工薪，或向不存在的员工虚假支付工薪。
- 根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是（ ）。
- 检查应付职工薪酬的核算内容是否包括工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿、股份支付等明细项目。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也应在本项目核算。（ ）
- 工薪人事循环中人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离，从而达到了准确性的控制目标。（ ）
- 在对薪酬审计时，审计人员发现被审计单位把在建工程人员的工资、福利部门人员工资计入产品成本。审计人员据此认定（ ）。
- 被审单位以其自产产品最为非货币性福利发放给职工的，是否根据收益对象，按照该产品的（ ），计入相关的资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
- 应付职工薪酬的审计目标一般包括（ ）
- 被审计单位将其拥有住房无偿提供给职工使用的，是否根据受益对象，将该住房每期应计提折旧额计入（ ），同时确认应付职工薪酬。
- 工薪账项均经正确批准（发生）的关键控制程序包括（ ）。
- 下列各项中，属于职工薪酬实质性程序的是（ ）
- 存货的审计目标一般包括实施审计程序以证实（ ）。
- 下列有关存货监盘与相关认定的说法中，恰当的有（ ）。
- 下列有关制造类企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中，不恰当的是（ ）。
- 针对生产与存货相关的内部控制，以下说法中，不恰当的是（ ）。
- 注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应当关注的内容不包括（ ）。
- 针对存货监盘中确定适当的监盘地点的说法中，不恰当的是（ ）。
- 下列选项中，属于在被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是（ ）。
- 下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的有（ ）。
- 当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（ ）的重大错报风险。
- 从采购明细账追查至发票、验收单，能查明存货的（ ）认定。
- 注册会计师计算被审计单位 2020 年度的毛利率并与以前期间比较，最难发现下列（ ）项目中存在的错报。
- 下列关于应付账款函证的说法中正确的有（ ）。
- 以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
- 在以下审计程序中，有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有（ ）。
- 以下属于管理层为了降低税负或转移利润而少计或推迟确认收入的舞弊手段的是（ ）。
- 企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与销售交易的（ ）认定相关。
- 以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
- 下列审计程序中，能够发现被审计单位高估应收账款的是（ ）。
- 下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有（ ）。
- 以下属于销售截止测试可能实施的程序有（ ）。
- 下列有关收款交易相关控制的说法中恰当的有（ ）。
- 针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- 认定与具体审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层 对财务报表的认定是否恰当。注册会计师了解认定，就是要确定每个项目的具体审计目标。（ ）
- 控制测试是在了解被审计单位内部控制、实施风险评估程序基础上进行的，与被审计单位的业务流程关系密切，因此，对控制测试通常采用（ ）实施。
- 发生认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主 要与财务报表组成要素的低估有关。（ ）
- 由于各被审 计单位的业务性质和规模不同，其业务循环的划分也有所不同。即使是同一被审计单位, 不同注册会计师也可能有不同的循环划分方法。（ ）
- 由（ ）认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰 当的期间。
- 本课程的审计实务主要是指注册会计师在进行报表审计业务时，按照业务循环，遵守注册会计师审计准则所实施的具体审计业务。（ ）
- 下列目标属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露相关的审计目标的是（ ）
- 从技术角度来说,直接审计目标可以表述为财务信息真实性或公允性。（ ）
- 财务报表审计的组织方式包括（ ）
答案:存货监盘的目标、范围及时间安排###参加存货监盘人员的分工###抽盘存货的范围###注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题
答案:错
答案:错
答案:对
答案:错
答案:对
答案:对
答案:错
答案:错
答案:对
答案:土地及建筑物的评估###对异常或复杂的纳税问题进行分析###对合同、法律和法规进行解释
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