第九章单元测试
- 下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有( )
- 控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括（ ）。
- 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）。
- 内部控制的目标是合理保证（ ）。
- 下列有关风险评估的理解中，正确的有（ ）。
- 下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有（ ）。
- 与信息技术相比，人工控制的缺点在于（ ）。
- 下列选项中，属于控制环境的内容的有（ ）。
- 下列关于被审计单位风险评估过程的说法中，正确的是（ ）。
- 以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有（ ）。
- 对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程，它贯穿于整个审计过程，其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。（ ）
- 控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。（ ）
- 因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。（ ）
- 评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点，风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。（ ）
- 在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（ ）
- 控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（ ）
- 对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（ ）
- 注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险5.一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（ ）
- 在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（ ）
- 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。（ ）
A:利率
B:总体经济情况
C:能源供应与成本
D:与被审计单位产品相关的生产技术
答案:能源供应与成本
###与被审计单位产品相关的生产技术
A:实物控制
B:业绩评价
C:信息处理
D:授权
A:管理层的理念和经营风格
B:被审计单位对控制的监督
C:组织结构及职权与责任的分配
D:治理层的参与程度
A:遵守适用的法律法规的要求
B:财务报告的可靠性
C:管理层业绩达标
D:经营的效率和效果
A:注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
B:风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
C:了解被审计单位及其环境是必要程序
D:了解被审计单位及其环境是一个静态的过程，不能更改了解的信息
A:向被审计单位提供其他服务（如执行中期财务报表审阅业务）所获得的经验
B:以往审计中与被审计单位交往的经验
C:在客户接受或保持过程中获取的信
D:以前审计中实施审计程序获取的信息
A:可能不具有一贯性
B:信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限
C:可能更容易产生简单错误或失误
D:可能更容易被规避、忽视或凌驾
A:组织结构及职权与责任的分配
B:对诚信和道德价值观念的沟通与落实
C:人力资源政策与实务
D:信息处理
A:如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境
B:如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况， 了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险
C:在审计过程中，如果发现与财务报表有关的风险要素，注册会计师可通过向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险
D:被审计单位的风险评估过程和注册会计师的风险评估类似
A:被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响
B:在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责
C:整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
D:财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
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