第六章单元测试
- 负债的计税基础是指负债的（ ）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（ ）
- 递延所得税负债应当作为（ ）在资产负债表中单独列示。（ ）
- 甲公司2020年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。下列关于甲公司该事项说法正确的是（ ）。
- 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司为开发新技术2X21年发生研发支出1 800万元，其中满足资本化条件部分的支出为1 000万元。2X21年12月31日新技术达到预定用途，预计使用年限为10年。假定按税法规定该企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，可以按照研究开发费用的100%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。下列各项关于甲公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
- 暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响，要分为（ ）。
- 下列各项资产和负债中，可能形成暂时性差异的有（ ）。
- 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ ）。
- 如果税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。（ ）
- 资产负债表债务法下，递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中单独列示。（ ）
- 负债由于初始确认时不影响企业损益和应纳税所得额，所以其计税基础与账面价值均相等。（ ）
A:账面价值
B:可收回金额
C:未来净现金流量现值
D:公允价值
答案:账面价值
A:其他负债
B:一年内到期的非流动负债
C:非流动负债
D:流动负债
A:产生可抵扣暂时性差异100万元
B:产生的暂时性差异为0
C:产生应纳税暂时性差异100万元
D:不调整应纳税所得额
A:产生可抵扣暂时性差异为1 000万元
B:应确认递延所得税资产250万元
C:资产计税基础为2 000万元
D:资产账面价值为1 000万元
A:时间性差异
B:可抵扣暂时性差异
C:永久性差异
D:应纳税暂时性差异
A:因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
B:使用寿命不确定的无形资产
C:已计提减值准备的固定资产
D:已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
A:因欠税产生的应交税款滞纳金
B:因购入存货形成的应付账款
C:因确认保修费用形成的预计负债
D:为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
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