海南工商职业学院
- 沐浴露、花露水、洗发水也属消费税税目，需要按照高档化妆品比例税率15%征收消费税。（ ）
- 税收的法律关系主体是征纳双方，作为主体一方的政府具有强大的政治权力，而税法本身是一部义务法，是以规范纳税人义务为核心内容的法律，它涉及的是纳税人的各类财产。（ ）
- 个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。（（ ）
- 环境保护主管部门依照环境保护法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。（ ）
- 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（ ）
- 在中国境内设立的外商投资企业，应就来源于我国境内、境外的所得缴纳所得税。（ ）
- 纳税人兼营不同税率的应税消费品，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）
- 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。（ ）
- 小规模纳税义务人实行简易征税办法，不得开具增值税专用发票。（ ）
- 劳务报酬收入一次性超过20 000元的应加成征税。（ ）
- 境内转移土地、房屋权属的承受的一方是契税的纳税人。（ ）
- 比例税率适用于价格稳定或质量等级较为单一的征税对象。（ ）
- 起征点、免征额都是税额式减免的具体表现形式。（ ）
- 销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。（ ）
- 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地财政机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）
- 同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。（ ）
- 纳税人应当自季度或者纳税义务发生之日起十五日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。（ ）
- 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ）
- 企业所得税法中的居民纳税义务人负有全面纳税义务，应就其来源于境内、外所得申报缴纳企业所得税。（ ）
- 参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。（ ）
- 下列关于从价计税的自产销售应税消费品消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。
- 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（ ）。
- 计算增值税时，销售额包括（ ）
- 某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，其进项税额可以抵扣，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
- 下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ）
- 《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（ ）。
- 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ） 。
- 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的有（ ）。
- 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
- 下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（ ）。
- 下列各项中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
- 下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费 税税款的有（ ）。
- 下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
- 以下关于纳税人的说法，表述正确的是（ ）。
- 根据增值税有关规定，下列适用9%的税率的有（ ）。
- 下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（ ）
- 根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
- 环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有（ ）
- 以下应税销售行为中适用9%增值税税率的有（ ）。
- 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。
- 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）
- 下列消费品中应征收消费税的有（ ）。
- 按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。
- 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税义务人的有（ ）。
- 房产税的纳税人可以是（ ）。
- 下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）。
- 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目征税范围的有（ ）。
- 下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ ）。
- 下列各项中，应减半征收耕地占用税的是（ ）。
- 区别不同类型税种的主要标志是（ ）。
- 党的（ ）全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分“深化财税体制改革”中提出“推动环境保护费改税”。
- 下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。
- 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
- 按照《车船税法》，某省对该省载货汽车按每辆每吨年税额80元来征收车船税，这种征税的税率方式叫做（ ）。
- 计算增值税时，销售额包括（ ）
- 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）
- 按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（ ）。
- 以下需征船舶吨税的有（ ）。
- （ ）享有税收管理权、强制执行权、税务行政处罚权、税款追征权和税法解释权。
- 根据车船税的相关规定，以下不符合我国车船税规定的有（ ）。
- 下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
- 企业所得税法中称的小型微利企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元的标准。
- 纳税人自产自用的实行复合计税办法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）。
- 下列项目应包括在计税销售额中的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其纳税义务发生时间（ ）。
- 纳税人发生的下列行为中，不应征增值税的有（ ）。
- 某书店是增值税一般纳税人，2022年4月销售图书取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。
- 纳税人进行破产清算时，应当以（ ）作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:对
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:计税销售额包含消费税但不含增值税 B:消费税的计税依据与增值税的计税依据相同 C:计税销售额包括纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用 D:价外向购买方收取的包装物租金应计入销售额
A:领用外购已税白酒勾兑成白酒 B:为生产实木地板而购人的实木地板 C:为生产化妆品而领用的外购酒精 D:为生产金银首饰而领用的翡翠首饰
A:返还利润 B:代收代垫款项 C:包装费 D:手续费
A:本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 B:生产本企业产品耗用的上期购买原材料 C:捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 D:被盗产品耗用的本期购买原材料
A:小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛 B:烟厂将自制卷烟发给职工作福利 C:制药厂将自制酒精移送生产药酒 D:酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
A:噪声 B:水污染物 C:固体废物 D:大气污染物
A:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 C:卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 D:日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
A:贸易公司销售电梯同时负责安装 B:百货商店销售商品同时负责运输 C:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 D:建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
A:所得税的负税人和纳税人是一样的 B:直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人 C:定额税率适用于从量计征的税种 D:税种的不同最主要是起因于课税对象的不同
A:将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的 B:将自产应税消费品用于投资的 C:将自产应税消费品用于集体福利的 D:用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的
A:非正常损失的购进货物 B:购进的居民日常服务 C:非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物 D:用于非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进货物
A:外购已税烟丝生产的卷烟 B:外购已税珠宝制造成18K黄金铋嵌戒指 C:外购已税酒精生产的酒 D:外购已税石脑油生产的应税消费品
A:年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业 B:年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业 C:年应税销售额200万元的自然人 D:年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业
A:负税人是实际负担税款的单位和个人 B:纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人 C:负税人不一定是纳税人 D:纳税人一定是负税人
A:邮政服务 B:交通运输服务 C:电信服务 D:建筑服务
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额； B:纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税； C:因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也同时退库； D:纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据。
A:酒厂以福利形式发给职工的白酒 B:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D:卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
A:应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 B:应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额； C:应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 D:应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
A:提供增值电信服务 B:提供交通运输服务 C:销售图书、报纸、杂志 D:提供有形动产租赁服务
A:出租房屋的外资企业 B:购买商品房的军人 C:捐赠房屋的企业 D:接受捐赠房屋的公司
A:非正常损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额 B:增值税专用发票不符合抵扣要求 C:非正常损失的购进货物的进项税额 D:非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
A:用于职工福利的自产应税消费品 B:作为展销样品的自产化妆品 C:用于广告样品的自产化妆品 D:出厂前进行化学检验的自产化妆品
A:用于馈蹭的应税消费品 B:用于换取生产资料的应税消费品 C:用于抵债的应税消费品 D:对外投资人股的应税消费品
A:抵免税额是税额式减免 B:当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 C:纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税 D:减半征收是税率式减免
A:外籍个人丙2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，其间一次临时离境20天 B:外籍个人丁2020年1月1日入境，2021年1月2日离境，其间两次临时离境各25天 C:外籍个人乙2020年9月1日入境，2021年8月1日离境，其间两次临时离境各25天 D:外籍个人甲2020年9月1日入境，2021年8月1日离境，其间一次临时离境20天
A:承典人 B:使用人 C:产权所有人 D:代管人
A:卷烟厂 B:进口轿车的贸易公司 C:化妆品专卖店 D:金银饰品商店
A:将自产货物用于集体福利 B:将外购货物分配给股东 C:将自产货物无偿赠送他人 D:将外购货物用于个人消费
A:演员化妆用的上妆油、卸妆油 B:指甲油、蓝眼油 C:高档护肤类化妆品 D:香水、香水精
A:包装物租金收入 B:销售自己使用过的货物 C:向购买方收取的各项价外费用 D:逾期没收的包装物押金收入
A:军事设施占用耕地 B:农村居民占用耕地新建住宅 C:学校占用耕地 D:养老院占用耕地
A:纳税人 B:征税对象 C:纳税期限 D:税率
A:十八届六中 B:十八届五中 C:十八届三中 D:十八届四中
A:不经常发生增值税应税项目的企业 B:个人 C:年应税销售额600万元的百货商店 D:非企业性单位
A:房产税 B:车辆购置税 C:契税 D:车船税
A:比例税率 B:全额累进税率 C:超额累进税率 D:定额税率
A:向购买方收取的销项税额或增值税额 B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C:政府性基金 D:代收代垫款项
A:违约金 B:销项税额 C:手续费 D:包装物租金
A:年应税销售额500万元及以上的各行各业的纳税人 B:年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人 C:年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人 D:年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
A:吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶 B:自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 C:捕捞、养殖渔船 D:应纳税额在人民币50元以下的船舶
A:税务机关 B:海关 C:纳税人 D:财政机关
A:拖船和非机动驳船免征车船税 B:挂车按照货车税额的50%计算 C:车船税实行定额税率 D:客货两用车按照货车征税
A:利用林场土地兴建度假村用地 B:个人所有的居住房屋用地 C:用于渔场的办公楼用地 D:纳税单位无偿使用免税单位的土地
A:100,80,3000 B:20,100,3000 C:300,300,5000 D:100，80,1000
A:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） B:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 C:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） D:其余选项都不对
A:销售货物时代办保险等向购买方收取的保险费 B:销售方在价外向购买方收取的手续费 C:以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 D:销售方向购买方收取的销项税额
A:按合同约定的收款日期的当天 B:发出货物的当天 C:签订合同的当天 D:收到货物的当天
A:生产投影仪的厂家将20台投影仪无偿赠送给某学校 B:位于广州的电视机厂将部分产品移送其上海的销售部门 C:百货商场代销皮具厂家的各种皮包 D:某公司将外购的笔记本电脑发给其高中层员工作为福利
A:0.88 B:0.99 C:1.15 D:0.54
A:清算期间 B:当年1月1日至清算结束日期 C:当年1月1日至清算开始日期 D:当年1月1日至12月31日
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