税说自贸港期末答案2023秋

1.李某2019年12月从中国境内取得不含税年终奖金36000元，每月工资薪金所得5 000元。李某2019年12月应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。
A:3 205.88 B:3 275.94 C:3 152.94 D:1080
答案:1080
2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A:征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡 B:征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 C:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D:税收法律关系中权利与义务具有对等性
答案:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A:合伙企业 B:个人 C:个人独资企业 D:股份有限公司
答案:股份有限公司
4.根据车船税的相关规定，以下不符合我国车船税规定的有（ ）。
A:挂车按照货车税额的50%计算 B:客货两用车按照货车征税 C:车船税实行定额税率 D:拖船和非机动驳船免征车船税
答案:拖船和非机动驳船免征车船税
5.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
A:30% B:25% C:33% D:20%
答案:25%
6.以下需征船舶吨税的有（ ）。
A:自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 B:吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶 C:应纳税额在人民币50元以下的船舶 D:捕捞、养殖渔船
答案:吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶
7. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2022年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
A:1.75 B:10.2 C:1.08 D:1.8
答案:1.75
8. 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为10％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。
A:56 B:123.79 C:80 D:61.6
答案:79
9.税款的实际承担者指的是（ ）。
A:纳税人 B:负税人 C:代收代缴义务人 D:代扣代缴义务人
答案:代收代缴义务人
10.下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。
A:税法属于义务性法规 B:税法具有综合性 C:税法属于制定法 D:税法属于习惯法
答案:税法属于习惯法
11.纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
A:利润总额 B:收入总额 C:纳税调整后所得 D:应纳税所得

12.纳税人自产自用的实行复合计税办法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）。
A:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 B:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） D:其余选项都不对 13.以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（ ）。
A:财产税 B:流转税 C:所得税 D:资源税 14. 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、不动产、无形资产以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。
A:营业额 B:增值额 C:收入额 D:销售额 15. 某广告公司为增值税一般纳税人，2022年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，广告设计增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A:13.3 B:19.1 C:14.8 D:15.12 16.以下行为不可抵扣进项税的有（ ）。
A:将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户 B:将本公司生产的冰箱100台作为投资给某A企业 C:将本公司生产钢材用于员工集体宿舍建设 D:某商场将购买的平板电脑奖励给先进员工 17. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）
A:违约金 B:包装物租金 C:销项税额 D:手续费 18. 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
A:车船税 B:车辆购置税 C:房产税 D:契税 19.城镇土地使用税实行（ ）的征收方法。
A:按季计算、分期缴纳 B:按年计算、一次性缴纳 C:按月计算、一次性缴纳 D:按年计算、分期缴纳 20. 党的（ ）全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分“深化财税体制改革”中提出“推动环境保护费改税”。
A:十八届五中 B:十八届四中 C:十八届六中 D:十八届三中 21.现代服务——租赁服务适用13%的增值税税率。（ ）
A:对 B:错 22.进口货物不用缴纳增值税。（ ）
A:错 B:对 23.企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（ ）
A:错 B:对 24.贷款合同的担保人属于印花税纳税义务人。（ ）
A:对 B:错 25.纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（ ）
A:错误 B:正确 26.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、进口货物的发货人。（ ）
A:对 B:错 27. 农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（ ）
A:错 B:对 28.个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（ ）
A:错 B:对 29. 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
A:对 B:错 30. 无论什么单位和个人，发生销售货物的同时销售应税服务的，均应按照销售货物计征缴纳增值税。（ ）
A:对 B:错 31. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。（ ）
A:错 B:对 32. 在从价计税情况下，消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，均指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）
A:对 B:错 33.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税。（ ）
A:对 B:错 34.卤水属于资源税征税范围。（ ）
A:错 B:对 35.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（ ）
A:对 B:错 36.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
A:错误 B:正确 37.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。（（ ）
A:错 B:对 38.纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ ）
A:正确 B:错误 39. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（ ）
A:错 B:对 40.企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（ ）
A:错误 B:正确 41.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）
A:税收滞纳金 B:向投资者支付的利息 C:被没收财物的损失 D:法定比例范围内的公益性均捐赠支出 42. 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（ ）。
A:为生产金银首饰而领用的翡翠首饰 B:领用外购已税白酒勾兑成白酒 C:为生产实木地板而购人的实木地板 D:为生产化妆品而领用的外购酒精 43.下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。
A:化妆品的进口环节 B:金银首饰的零售环节 C:白酒的枇发环节 D:卷烟的批发环节 44.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A:书法家为企业题字获得的报酬 B:杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 C:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬 D:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬 45.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A:某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 B:某公司高管从乙大学取得的讲课费 C:某公司对非雇员的营销业绩奖励 D:某大学教授从甲企业取得的咨询费 46.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
A:委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量 B:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量 D:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 47.根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
A:酒厂以福利形式发给职工的白酒 B:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C:卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟 D:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 48. 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。
A:减半征收是税率式减免 B:当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 C:抵免税额是税额式减免 D:纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税 49.下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
A:年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业 B:年应税销售额200万元的自然人 C:年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 D:年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业 50.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（ ）是正确的
A:委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天 B:将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 C:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 D:进口货物，为货物报关的当天 51. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A:纳税人到外县销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B:委托加工应税消费品的由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 C:纳税人总机构与分支机构不在同一市县的，分支机构应回总机构申报纳税 D:进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 52. 下列委托加工行为中,受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（ ）。
A:某企业将烟叶委托加工成烟丝 B:某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车 C:某企业委托加工一批化妆品 D:汽车制造厂委托加工一批轮胎 53. 自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是（ ）。
A:纳税人无同类货物销售价格的以组成计税价格为计税依据 B:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C:组成计税价格=成本+利润+消费税 D:纳税人有同类货物销售价格的以同类货物的平均销售价格为计税依据 54.下列关于资源税的说法正确的是（ ）。
A:开采原煤过程中产生的天然气不征资源税 B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 C:根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税税额相同 D:纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 55.下列属于居民企业的是（ ）
A:注册地或实际管理机构所在地其一在中国 B:作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 C:依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的境内的企业 D:注册地与实际管理机构均在中国 56. 销售或进口的以下货物，税率为9％的是（ ）
A:饲料 B:鲜奶 C:图书 D:自行车 57.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
A:外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 B:外购已税烟丝生产的卷烟 C:外购已税汽车轮胎生产的小轿车 D:外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰 58.根据企业所得税法规定，企业分为（ ）
A:居民企业 B:非居民企业 C:外国企业 D:本国企业 59.下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A:特许权使用费所得 B:企事业单位的承包、承租经营所得 C:劳务报酬所得 D:财产转让所得 60. 娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（ ）。
A:只征增值税不征消费税 B:消费税 C:增值税 D:只征消费税不征增值税 61.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，其进项税额可以抵扣，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
A:捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 B:生产本企业产品耗用的上期购买原材料 C:被盗产品耗用的本期购买原材料 D:本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 62. 《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（ ）。
A:噪声 B:大气污染物 C:水污染物 D:固体废物 63.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并人销售额计征消费税的有 （ ）。
A:品牌使用费 B:包装物押金 C:优质费 D:包装物租金 64.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
A:所得税的负税人和纳税人是一样的 B:税种的不同最主要是起因于课税对象的不同 C:定额税率适用于从量计征的税种 D:直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人 65. 根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。
A:中央税 B:从价税 C:工商税 D:流转税 66. 下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）。
A:金银饰品商店 B:卷烟厂 C:进口轿车的贸易公司 D:化妆品专卖店 67.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。
A:印花税 B:增值税 C:土地增值 D:企业所得税 68. 以下属于增值税的征税范围的有（ ）
A:进口货物 B:加工和修理修配 C:销售不动产 D:销售货物