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税说自贸港
- 李某2019年12月从中国境内取得不含税年终奖金36000元，每月工资薪金所得5 000元。李某2019年12月应申报缴纳的个人所得税是（ ）元。
- 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
- 根据车船税的相关规定，以下不符合我国车船税规定的有（ ）。
- 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。
- 以下需征船舶吨税的有（ ）。
- 根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2022年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（ ）万元。
- 某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为10％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。
- 税款的实际承担者指的是（ ）。
- 下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。
- 纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ ）12%以内的部分准予扣除。
纳税人自产自用的实行复合计税办法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（ ）。
- 以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫做（ ）。
- 增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、不动产、无形资产以及进口货物的单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。
- 某广告公司为增值税一般纳税人，2022年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知，广告设计增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
- 以下行为不可抵扣进项税的有（ ）。
- 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）
- 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。
- 城镇土地使用税实行（ ）的征收方法。
- 党的（ ）全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》第五部分“深化财税体制改革”中提出“推动环境保护费改税”。
- 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）
- 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（ ）。
- 纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ ）。
- 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。
- 下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
- 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
- 根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ ）。
- 以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ ）。
- 下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
- 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（ ）是正确的
- 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
- 下列消费品中应征收消费税的有（ ）。
- 下列委托加工行为中,受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（ ）。
- 自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是（ ）。
- 下列关于资源税的说法正确的是（ ）。
- 下列属于居民企业的是（ ）
- 销售或进口的以下货物，税率为9％的是（ ）
- 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
- 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）
- 下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
- 娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（ ）。
- 某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，其进项税额可以抵扣，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
- 《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括（ ）。
- 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并人销售额计征消费税的有 （ ）。
- 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
- 根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。
- 下列各企业属于消费税纳税人的是（ ）。
- 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。
- 以下属于增值税的征税范围的有（ ）
- 现代服务——租赁服务适用13%的增值税税率。（ ）
- 进口货物不用缴纳增值税。（ ）
- 企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。（ ）
- 贷款合同的担保人属于印花税纳税义务人。（ ）
- 纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。（ ）
- 关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、进口货物的发货人。（ ）
- 农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。（ ）
- 个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（ ）
- 纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
- 无论什么单位和个人，发生销售货物的同时销售应税服务的，均应按照销售货物计征缴纳增值税。（ ）
- 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务不征收增值税。（ ）
- 在从价计税情况下，消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，均指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）
- 国家机关附属招待所使用的房产免征房产税。（ ）
- 卤水属于资源税征税范围。（ ）
- 个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（ ）
- 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
- 个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。（（ ）
- 纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。（ ）
- 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或一个季度。（ ）
- 企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（ ）
A:3 205.88 B:3 275.94 C:3 152.94 D:1080
答案:6152.94
A:征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡 B:征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 C:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D:税收法律关系中权利与义务具有对等性
答案:代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
A:合伙企业 B:个人 C:个人独资企业 D:股份有限公司
答案:在中国境内成立的个人独资企业
A:挂车按照货车税额的50%计算 B:客货两用车按照货车征税 C:车船税实行定额税率 D:拖船和非机动驳船免征车船税
答案:车船税实行定额税率;客货两用车按照货车征税;挂车按照货车税额的50％计算
A:30% B:25% C:33% D:20%
答案:25%
A:自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶 B:吨税执照期满后48小时不上下客货的船舶 C:应纳税额在人民币50元以下的船舶 D:捕捞、养殖渔船
AI参考:正确答案是A:自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。需征船舶吨税的情况主要包括以下几类：（1）入境私家小汽车（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口游艇（3）吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶（4）捕捞、养殖渔船。因此，选项A符合上述情况，需要征收船舶吨税。选项B的情况不属于需要征收船舶吨税的情况；选项C的情况是免征船舶吨税的情形；选项D虽然属于渔船，但根据《船舶吨税暂行办法》的规定，不属于需要征收船舶吨税的情况。因此，本题答案为A。'
A:1.75 B:10.2 C:1.08 D:1.8
AI参考:正确答案是C：1.08。根据我国《增值税暂行条例》的规定，销售额为含税销售额，应纳税额为销售额乘以税率。增值税税率为17%，但小规模纳税人适用3%的征收率。本题中，销售额为60万元（含增值税），适用征收率为3%，应纳增值税为销售额乘以征收率，即60万元（含增值税）÷（1+3%）×3%=1.08万元。因此，正确选项为C：1.08。'
A:56 B:123.79 C:80 D:61.6
A:纳税人 B:负税人 C:代收代缴义务人 D:代扣代缴义务人
AI参考:正确答案是B:负税人。负税人是实际承担税款的单位或个人，也就是税款的实际承担者。税款最终都会由消费者负担，消费者就是负税人。另外，代收代缴义务人和代扣代缴义务人是税务机关授权的单位和个人，与实际税款承担者没有直接关系。因此，答案为B。'
A:税法属于义务性法规 B:税法具有综合性 C:税法属于制定法 D:税法属于习惯法
AI参考:关于税法的特点说法不正确的是D：税法属于习惯法。其他选项的正确性为：A项：税法属于义务性法规，这是税法的法律性质之一；B项：税法是调整税收关系的法律规范的总称，具有综合性；C项：税法一般属于制定法。因此，ABC选项都正确。'
A:利润总额 B:收入总额 C:纳税调整后所得 D:应纳税所得
A:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率 B:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率） C:组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率） D:其余选项都不对
A:财产税 B:流转税 C:所得税 D:资源税
A:营业额 B:增值额 C:收入额 D:销售额
AI参考:正确选项为：B增值额。增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、不动产、无形资产以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为计税依据而征收的一种流转税。因此，答案为B。营业额通常用于营业税的计税依据。收入额通常用于某些特定类型业务的计税依据，如建筑业、租赁业等。销售额通常用于销售货物的计税依据，但题目中明确指出是针对增值税的，因此排除D选项。'
A:13.3 B:19.1 C:14.8 D:15.12
A:将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户 B:将本公司生产的冰箱100台作为投资给某A企业 C:将本公司生产钢材用于员工集体宿舍建设 D:某商场将购买的平板电脑奖励给先进员工
AI参考:正确答案是A：将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户。根据增值税法相关规定，以下几种情况不得抵扣进项税：1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）。选项A：将购买的500箱饮料免费赠送给VIP客户，显然是个人消费，因此不可以抵扣进项税。选项BCD：将货物用于投资、集体福利或员工宿舍建设，以及奖励给先进员工，这些都是用于非免税项目或集体福利，因此可以抵扣进项税。综上所述，答案为A。'
A:违约金 B:包装物租金 C:销项税额 D:手续费
A:车船税 B:车辆购置税 C:房产税 D:契税
A:按季计算、分期缴纳 B:按年计算、一次性缴纳 C:按月计算、一次性缴纳 D:按年计算、分期缴纳
A:十八届五中 B:十八届四中 C:十八届六中 D:十八届三中
A:税收滞纳金 B:向投资者支付的利息 C:被没收财物的损失 D:法定比例范围内的公益性均捐赠支出
A:为生产金银首饰而领用的翡翠首饰 B:领用外购已税白酒勾兑成白酒 C:为生产实木地板而购人的实木地板 D:为生产化妆品而领用的外购酒精
A:采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B:采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C:采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 D:采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
A:化妆品的进口环节 B:金银首饰的零售环节 C:白酒的枇发环节 D:卷烟的批发环节
AI参考:正确答案是：B:金银首饰的零售环节 C:白酒的批发环节 D:卷烟的批发环节。本题中ABC三项符合条件，所以选BCD。A项属于增值税征税范围；B项金银首饰的零售环节征收消费税；C项白酒批发环节和卷烟批发环节征收增值税；D项卷烟批发环节的消费税与增值税征税对象都有。故答案为BCD。注意：金银首饰的加工、修理修配，仍然征收增值税。另外，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。本题考查了征税范围及消费税、增值税的区别与联系。要注意平时积累记忆，熟悉各个征税范围的税率和征收环节。此外，金银首饰消费税和增值税属于流转税类，征税范围由消费行为引起，要牢记这些具体内容并加强练习，以便熟练掌握并准确运用相关知识点。同时注意准确区分货物销售与加工修理修配的区别，同时也要注意准确区分加工和修理修配业务中的纳税规定。同时要注意将征收消费税与征收增值税的项目进行比较。正确答案为BCD。'
A:书法家为企业题字获得的报酬 B:杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 C:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬 D:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
A:某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 B:某公司高管从乙大学取得的讲课费 C:某公司对非雇员的营销业绩奖励 D:某大学教授从甲企业取得的咨询费
A:委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量 B:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量 D:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
A:酒厂以福利形式发给职工的白酒 B:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C:卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟 D:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
A:减半征收是税率式减免 B:当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税 C:抵免税额是税额式减免 D:纳税人收入超过免征额时，则只就超过部分征税
A:年应税销售额在600万元以上，会计核算健全的工业企业 B:年应税销售额200万元的自然人 C:年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 D:年应税销售额在1000万元以上，会计核算健全的商业企业
A:委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天 B:将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 C:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 D:进口货物，为货物报关的当天
A:纳税人到外县销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B:委托加工应税消费品的由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 C:纳税人总机构与分支机构不在同一市县的，分支机构应回总机构申报纳税 D:进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
A:作为展销样品的自产化妆品 B:用于职工福利的自产应税消费品 C:出厂前进行化学检验的自产化妆品 D:用于广告样品的自产化妆品
A:某企业将烟叶委托加工成烟丝 B:某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车 C:某企业委托加工一批化妆品 D:汽车制造厂委托加工一批轮胎
A:纳税人无同类货物销售价格的以组成计税价格为计税依据 B:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C:组成计税价格=成本+利润+消费税 D:纳税人有同类货物销售价格的以同类货物的平均销售价格为计税依据
AI参考:正确选项为B：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。根据税法规定，自产自用应税消费品从价计征消费税时，其计税依据是组成计税价格。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）。如果纳税人无同类货物销售价格，则按照这个公式计算组成计税价格。如果纳税人销售有同类货物，则以同类货物的平均销售价格为计税依据。因此，选项B是正确的。选项ACD虽然也涉及到了组成计税价格的计算公式，但是它们不完全符合税法规定，因此不正确。'
A:开采原煤过程中产生的天然气不征资源税 B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 C:根据现行规定，北方海盐和南方海盐的资源税税额相同 D:纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
A:注册地或实际管理机构所在地其一在中国 B:作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 C:依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的境内的企业 D:注册地与实际管理机构均在中国
AI参考:正确选项为：A、C、D。解释：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条第一款的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，选项A、C、D均符合居民企业的定义。而选项B虽然提到了企业在中国的经营管理决策地点，但并未明确说明是否依法在中国境内成立，因此不选。'
A:饲料 B:鲜奶 C:图书 D:自行车
AI参考:正确选项为C:图书。根据我国税法规定，销售或进口的货物中，图书的税率为9%。饲料、鲜奶和自行车的税率均为13%。因此，选项A、B、D都不符合题意。'
A:外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 B:外购已税烟丝生产的卷烟 C:外购已税汽车轮胎生产的小轿车 D:外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰
A:居民企业 B:非居民企业 C:外国企业 D:本国企业
A:特许权使用费所得 B:企事业单位的承包、承租经营所得 C:劳务报酬所得 D:财产转让所得
A:只征增值税不征消费税 B:消费税 C:增值税 D:只征消费税不征增值税
AI参考:正确选项为D：只征消费税不征增值税。娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收消费税，不征收增值税。这是因为啤酒屋销售的自酿啤酒属于应税消费品，需要征收消费税，而销售行为产生的增值税则不需要征收。因此，选项D“只征消费税不征增值税”是正确答案。其他选项不符合题意。'
A:捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 B:生产本企业产品耗用的上期购买原材料 C:被盗产品耗用的本期购买原材料 D:本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
A:噪声 B:大气污染物 C:水污染物 D:固体废物
A:品牌使用费 B:包装物押金 C:优质费 D:包装物租金
A:所得税的负税人和纳税人是一样的 B:税种的不同最主要是起因于课税对象的不同 C:定额税率适用于从量计征的税种 D:直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人
AI参考:正确答案是：B:税种的不同最主要是起因于课税对象的不同；D:直接负有纳税义务的单位和个人是纳税人。A项错误，所得税的纳税人同时也是负税人；B项正确，税种是根据征税对象划分的；C项错误，定额税率主要适用于从价计征的税种；D项正确，纳税义务人是指直接负有纳税义务的单位和个人。因此，本题答案为B、D。'
A:中央税 B:从价税 C:工商税 D:流转税
A:金银饰品商店 B:卷烟厂 C:进口轿车的贸易公司 D:化妆品专卖店
AI参考:正确答案是：B:卷烟厂、D:化妆品专卖店。消费税纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。选项中只有B卷烟厂和D化妆品专卖店属于生产应税消费品的企业，所以答案为B和D。A金银饰品商店、C进口轿车的贸易公司都不是生产应税消费品的单位，不需缴纳消费税。'
A:印花税 B:增值税 C:土地增值 D:企业所得税
A:进口货物 B:加工和修理修配 C:销售不动产 D:销售货物
AI参考:正确选项为：D:销售货物 和 B:加工和修理修配。增值税的征税范围包括销售货物、提供劳务、转让无形资产和销售不动产。因此，选项D销售货物属于增值税的征税范围，选项B加工和修理修配也属于增值税的征税范围。而选项A进口货物和选项C销售不动产不属于增值税的征税范围。'
A:对 B:错
AI参考:正确选项为“对”。现代服务——租赁服务适用13%的增值税税率，这是我国增值税相关法规的规定。因此，答案为“对”。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。根据海关法等相关法律法规的规定，关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人、进口货物的发货人，因此该题判断为正确选项。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:答案是B：错。在从价计税情况下，消费税的计税依据是应税消费品的销售额，而增值税的计税依据是销售货物或提供劳务取得的销售额（即不含税的销售额）。因此，两者的计税依据是不相同的。'
A:对 B:错
A:错 B:对
AI参考:答案是B：对。卤水属于资源税征税范围。资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人，就其应税资源数量及从价定率征收的一种税，卤水属于矿产资源，因此属于资源税征税范围。'
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
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