1.12.2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%.按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（ ）
A:对
B:错
答案:对
2.企业在进行大额捐赠时，.可以“先认捐、后支出”，将超支部分的公益性捐赠支出安排到下一年度。（ ）
A:对
B:错
答案:对
3.现行《个人所得税法》中居民个人纳税人身份判定的相关规定中，关于“中国境内”的概念，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。（ ）
A:错
B:对
答案:错
4.税收递延也称为延期纳税或纳税期的递延,即允许企业在规定的期限内,分期或延迟缴纳税款。（ ）
A:错
B:对
答案:对
5.合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款。（ ）
A:对
B:错
答案:对
6.当税收筹划的节税目标与企业整体理财目标出现矛盾时，我们要重点关注节税目标。（ ）
A:对
B:错
答案:错
7.税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。（ ）
A:错
B:对
答案:对
8.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，分别核算时，分别适用不同税率。（ ）
A:错
B:对
答案:错
9.投资产业结构指投资在不同部门、行业之间进行分配后形成的数量比例关系。（ ）
A:对
B:错
答案:对
10.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现（ ）
A:对
B:错
答案:对
11.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
B:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B:股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 C:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D:特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 13.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（ ）。
A:增值电信服务 B:提供的人力资源外包服务 C:以清包工方式提供的建筑服务 D:提供的非学历教育服务 14.《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（ ）。
A:减税 B:退税 C:税收抵免优惠 D:亏损抵补 15.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
A:其他个人 B:非企业性单位 C:不经常发生应税行为的单位 D:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业 16.以下产品适用9%税率的有（ ）。
A:玉米胚芽 B:烟叶 C:调制乳 D:原油 E:奶油 17.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。
A:免税销售额 B:税务机关代开票销售额 C:纳税评估调整销售额 D:预售销售额 E:稽查查补销售额 18.下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B:纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 E:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天 19.下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。
A:水路运输的光租业务 B:航空运输的干租业务 C:水路运输的程租业务 D:航空运输的湿租业务 E:水路运输的期租业务 20.有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是( )。
A:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 B:非居民企业在中国境内虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 D:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 21.下列各项不属于税收筹划特点的有（ ）
A:合法性 B:收益性 C:中立性 D:风险性 22.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
A:石化厂销售自产汽油 B:贸易公司进口游艇 C:涂料生产企业销售涂料 D:卷烟批发企业向零售商销售卷烟 23.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（ ）
A:争取扣除项目最多化 B:争取扣除最早化 C:争取扣除最晚化 D:争取扣除金额最大化 24.根据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织分成三类，即（ ）。
A:合伙企业 B:个人独资企业 C:内资企业 D:公司制企业 25.增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。
A:信托投资公司 B:财务公司 C:小规模纳税人 D:银行 E:生产销售企业 26.从税收角度考察，企业并购税收筹划的方法有（ ）。
A:合并有大量盈利资金流充裕的企业 B:合并小型微利企业 C:合并高新技术企业 D:合并有大量经营亏损的企业 27.下列关于《个人所得税法》中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是( )。
A:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 B:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 C:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酮收入，应合并计算为一次。 D:同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 E:同一作品先在报刊上连载，再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。 28.下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。
A:用于个人消费的购进货物的进项税 B:发生非正常损失的在产品所用原料的进项税 C:用于修理职工食堂的外购材料的进项税 D:用于免税项目的购进劳务的进项税 E:外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税 29.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A:返还利润 B:价外收取的手续费 C:受托方代收代缴的消费税 D:违约金 30.( )是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,而不是着眼于个别税种税负的高低
A:事前性 B:筹划性 C:合法性 D:综合性 31.下列业务，不属于增值税征收范围的是（ ） 。
A:镌刻印章 B:电力公司收取的过网费 C:照相、裱画 D:单位为员工提供应税服务 32.（ ）是指税收筹划已经形成一项专门的服务,需要由专业人员来进行。
A:多样性 B:专业性 C:事后性 D:合法性 33.不同的企业组织形式的税收待遇是不一样的，下列有关说法正确的是（ ）
A:子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人。 B:分公司是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人。 C:分公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人。 D:子公司所发生的盈亏与母公司合并计算。 34.（ ）原则，要求纳税人或税收筹划的策划者关注税法的变动,及时调整税收筹划的方案。
A:系统性 B:专业性 C:时效性 D:保护性
