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税收筹划（安徽财经大学）
- 下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ）。
- 某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（ ）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
- 根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
- ( )是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长,而不是着眼于个别税种税负的高低
- 下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（ ）。
- 下列业务，不属于增值税征收范围的是（ ） 。
- （ ）是指税收筹划已经形成一项专门的服务,需要由专业人员来进行。
- 增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（ ）。
- 《中华人民共和国企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除。该规定所属税收优惠的形式是（ ）。
- 不同的企业组织形式的税收待遇是不一样的，下列有关说法正确的是（ ）
- 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。
- （ ）原则，要求纳税人或税收筹划的策划者关注税法的变动,及时调整税收筹划的方案。
- 下列哪一税种，通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划。（ ）
- 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
- 2019年1月，甲拥有房产原值8500万，4月1日将其中原值为500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4~6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，则2018年甲企业应该缴纳的房产税（ ）万元。
- 以下产品适用9%税率的有（ ）。
- 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。
- 一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
- 下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于营改增有形动产租赁服务项目的有（ ）。
- 有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是( )。
- 下列各项不属于税收筹划特点的有（ ）
- 根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
- 利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（ ）
- 根据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织分成三类，即（ ）。
- 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。
- 增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ）。
- 从税收角度考察，企业并购税收筹划的方法有（ ）。
- 下列关于《个人所得税法》中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是( )。
- 下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。
- 12.2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%.按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（ ）
- 企业在进行大额捐赠时，.可以“先认捐、后支出”，将超支部分的公益性捐赠支出安排到下一年度。（ ）
- 现行《个人所得税法》中居民个人纳税人身份判定的相关规定中，关于“中国境内”的概念，包括香港、澳门地区，但不包括台湾地区。（ ）
- 税收递延也称为延期纳税或纳税期的递延,即允许企业在规定的期限内,分期或延迟缴纳税款。（ ）
- 合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款。（ ）
- 当税收筹划的节税目标与企业整体理财目标出现矛盾时，我们要重点关注节税目标。（ ）
- 税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的对纳税人实行的税收鼓励。（ ）
- 将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，分别核算时，分别适用不同税率。（ ）
- 投资产业结构指投资在不同部门、行业之间进行分配后形成的数量比例关系。（ ）
- 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现（ ）
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税 B:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税 D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案:C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
A:121359.22 B:125000 C:124038.46 D:0
答案:121359.22
A:返还利润 B:价外收取的手续费 C:受托方代收代缴的消费税 D:违约金
AI参考:根据增值税的现行规定，不属于价外费用的是C：受托方代收代缴的消费税。价外费用，是指价外成本，属于价外费用的是代收代缴的消费税和代垫的各种运杂费。返还利润和违约金是另外计提的，不属于价外费用。而手续费和增值税一并收取，可以纳入增值税的计算中。以上内容仅供参考，具体可参考相关增值税政策。'
A:事前性 B:筹划性 C:合法性 D:综合性
AI参考:正确选项是【D:综合性】。税收筹划的综合性是指税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低。税收筹划应该综合考虑各种因素，包括税种、税率、税负、纳税期限、纳税成本、税收优惠政策和税收风险等，以便为企业创造最大的经济利益。其他选项如事前性、合法性和筹划性都是税收筹划的重要特征，但不是本题的正确答案。'
A:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B:股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 C:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 D:特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
答案:特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
A:镌刻印章 B:电力公司收取的过网费 C:照相、裱画 D:单位为员工提供应税服务
答案:在中国境外销售货物AI参考:正确答案是C：照相、裱画。增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等，但不包括提供应税服务。照相、裱画属于提供应税服务，不属于增值税征收范围。其他选项中，A属于加工劳务，B属于销售货物，D属于销售无形资产中的无形资产转让，均属于增值税征收范围。因此，本题答案为C。'
A:多样性 B:专业性 C:事后性 D:合法性
AI参考:正确选项是【专业性】。根据题意，税收筹划已经形成一项专门的服务，需要由专业人员来进行，这说明税收筹划具有专业性。因此，选项B“专业性”是正确答案。选项A“多样性”、选项C“事后性”和选项D“合法性”在题干中没有体现或与题意不符。'
A:增值电信服务 B:提供的人力资源外包服务 C:以清包工方式提供的建筑服务 D:提供的非学历教育服务
答案:增值电信服务
A:减税 B:退税 C:税收抵免优惠 D:亏损抵补
AI参考:正确答案是：C:税收抵免优惠。该项法规内容主要涉及到抵免的扣除项目，具体是在企业汇总纳税时对已在境外缴纳的所得税税款给予扣除，属于税收抵免优惠。故正确答案为C。减税、免税属于直接减免，退税属于事后退税，亏损抵补属于事后弥补亏损。因此ABD均不正确。'
A:子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人。 B:分公司是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人。 C:分公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人。 D:子公司所发生的盈亏与母公司合并计算。
AI参考:正确选项是【D:子公司所发生的盈亏与母公司合并计算】。子公司是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，所发生的盈亏与母公司合并计算。而分公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为非居民纳税人，其税收待遇与母公司有所区别。因此，选项D是正确的。'
A:70% B:100% C:75 % D:200%
A:系统性 B:专业性 C:时效性 D:保护性
AI参考:正确选项是【时效性】原则。时效性原则是指纳税人和税收筹划的策划者应该关注税法的变动，及时调整税收筹划的方案，以避免因税法变化而导致的税收筹划失败或无效。税收筹划方案不是一成不变的，会随着国家税收政策、法规、政策环境等因素的变化而变化，因此需要不断更新和调整税收筹划方案，以适应不断变化的市场环境。'
A:财产与行为税 B:资源环境税 C:所得税 D:货物劳务税
A:其他个人 B:非企业性单位 C:不经常发生应税行为的单位 D:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
A:70.39 B:70.74 C:66.54 D:35.04
A:玉米胚芽 B:烟叶 C:调制乳 D:原油 E:奶油
A:免税销售额 B:税务机关代开票销售额 C:纳税评估调整销售额 D:预售销售额 E:稽查查补销售额
A:国内旅客运输服务 B:住宿服务 C:餐饮服务 D:贷款服务 E:摄影扩印服务
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 B:纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天 C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 E:纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天
A:水路运输的光租业务 B:航空运输的干租业务 C:水路运输的程租业务 D:航空运输的湿租业务 E:水路运输的期租业务
A:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。 B:非居民企业在中国境内虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 C:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 D:非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
A:合法性 B:收益性 C:中立性 D:风险性
A:石化厂销售自产汽油 B:贸易公司进口游艇 C:涂料生产企业销售涂料 D:卷烟批发企业向零售商销售卷烟
A:争取扣除项目最多化 B:争取扣除最早化 C:争取扣除最晚化 D:争取扣除金额最大化
A:合伙企业 B:个人独资企业 C:内资企业 D:公司制企业
AI参考:答案是A、B、D。国际上通常把企业组织分成三类，即合伙企业、个人独资企业、公司制企业。C项不符合题意，故不选。'
A:纳税人通过自设非独立核算门市部销售，按照门市部对外销售数量作为计税依据 B:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C:以应税消费品自产自用的（非连续生产应税消费品），为应税消费品移送使用数量 D:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
A:信托投资公司 B:财务公司 C:小规模纳税人 D:银行 E:生产销售企业
A:合并有大量盈利资金流充裕的企业 B:合并小型微利企业 C:合并高新技术企业 D:合并有大量经营亏损的企业
A:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 B:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 C:同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酮收入，应合并计算为一次。 D:同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。 E:同一作品先在报刊上连载，再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
A:用于个人消费的购进货物的进项税 B:发生非正常损失的在产品所用原料的进项税 C:用于修理职工食堂的外购材料的进项税 D:用于免税项目的购进劳务的进项税 E:外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税
AI参考:正确答案是：ABDE。用于个人消费的购进货物的进项税不得抵扣；发生非正常损失的在产品所用原料的进项税不得抵扣；用于免税项目的购进劳务的进项税不得抵扣；外购货物用于对外赠送的外购货物不得抵扣进项税。故答案为ABDE。'
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:正确答案是B：错。企业在进行大额捐赠时，必须按照实际发生的公益性捐赠支出金额进行捐赠，不能“先认捐、后支出”，更不能将超支部分的公益性捐赠支出安排到下一年度。因此，该说法是错误的。'
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:答案是B：对。税收递延是指允许企业在规定的期限内分期或延迟缴纳税款，即允许企业在经济活动中暂时减轻税收负担，这有助于促进企业的长期发展。因此，该题判断为正确选项B。'
A:对 B:错
AI参考:答案是B：错。合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而减少了应缴纳的消费税，而非递延部分消费税税款。合并可能会导致税款缴纳时间的提前，而不是延迟。因此，这个说法是错误的。'
A:对 B:错
AI参考:当税收筹划的节税目标与企业整体理财目标出现矛盾时，我们要重点关注节税目标。这个说法是正确的。税收筹划的目标是在合法合规的前提下，通过合理的方式减少税收负担。然而，企业的整体理财目标可能包含更多的因素，如财务健康、资金流动性、长期发展等。因此，在考虑税收筹划时，需要权衡各种因素，并重点关注与节税目标相一致的方面，以确保企业的整体利益最大化。因此，答案是A：对。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。投资产业结构指投资在不同部门、行业之间进行分配后形成的数量比例关系。投资产业结构是指投资资金在不同产业部门之间的分配比例，反映了投资资金在不同产业部门之间的分布情况。因此，这个说法是正确的。'
A:对 B:错
AI参考:正确选项为A：对。根据会计准则和税务法规的规定，股息、红利等权益性投资收益，应当按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。因此，该题目的判断为正确选项A。'
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