审计实务答案2023秋

第七章测试

1.针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的是（ ）。
A:出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因
B:每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对
C:会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需按盘点金额进行调整
D:会计主管定期检查现金日报表

答案:A
2.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中不恰当的是（ ）。
A:出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项
B:企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管
C:每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
D:企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批
3.下列各项中，不属于注册会计师对库存现金实施的实质性程序的是（ ）。
A:检查库存现金是否在财务报表中作出恰当列报
B:检查库存现金付款的审批和复核是否持续运行
C:监盘库存现金
D:核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确
4.以下有关监盘库存现金的说法中，不恰当的是（ ）。
A:在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施程序
B:监盘范围一般包括被审计单位各部门经管的所有现金
C:对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班后或下午下班前
D:注册会计师可能基于风险评估的结果判断无须对现金盘点实施控制测试，仅实施实质性程序
5.如果注册会计师要证实被审计单位在临近 2020 年 12 月 31 日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。
A:检查 2020 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表
B:函证 2020 年 12 月 31 日的银行存款余额
C:检查 2020 年 12 月的支票存根和银行存款日记账
D:检查 2020 年 12 月 31 日的银行对账单
6.下列各项中，属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（ ）。
A:特殊情况下，支出可以没有审批、复核的手续
B:货币资金收支与记账的岗位分离
C:全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D:货币资金收支要有合理、合法的凭据
7..在货币资金审计中，注册会计师需要保持警觉的情形包括（ ）。
A:被审计单位的现金交易比例较高，并且与其所在行业的常用结算模式相同
B:存在多个零余额账户且长期不注销
C:存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足进出口业务
D:存在期末余额为负数的银行账户
8.通常情况下，应当函证的银行存款账户包括（ ）。
A:零余额账户
B:本期内注销的账户
C:本期内新增的投资款专户
D:外地临时采购专户
9.以下审计程序中，与货币资金项目的权利和义务认定相关的有（ ）。
A:关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项
B:函证银行存款余额
C:检查银行存款收支的截止是否正确
D:银行存款账户存款人非被审计单位，获取该账户户主和被审计单位的书面声明