审计实务答案2023秋

第八章测试

1.下列有关治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，错误的是（ ）。
A:治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性
B:管理层高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的
C:管理层和治理层对防止或发现舞弊负有主要责任
D:注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证

答案:D
2.下列有关审计完成后发现存在被审计单位串通舞弊导致的重大错报的说法中，错误的是 （ ）。
A:注册会计师根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告，说明遵守了审计准则的规定
B:注册会计师根据具体情况实施了审计程序，获取了充分、适当的审计证据，表明遵守了审计准则的规定
C:财务报表存在串通舞弊的重大错报，并不一定表明注册会计师没有遵守审计准则
D:财务报表存在串通舞弊的重大错报，一定表明注册会计师没有遵守审计准则
3.下列有关识别出舞弊导致的错报的说法中，错误的是（ ）。
A:应当重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
B:如果无法确定财务报表是否存在由于舞弊导致的重大错报，无需评价对审计的影响
C:如果涉及较高层级的管理层，应当重新评价对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，
以及该结果对旨在应对评估的风险的审计程序的性质、时间安排和范围的影响
D:应当评价该项错报对审计工作其他方面的影响，特别是对管理层声明可靠性的影响
4.下列有关被审计单位违反法律法规的说法中，错误的是（ ）。
A:被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
B:在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见
C:违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为
D:被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
5.注册会计师在审计被审计单位时发现其有违反法律法规的行为，但此类违规行为对决定财务报表中的金额和披露没有直接影响，但可能影响经营活动。下列有关对于注册会计师的法律责任的说法中，正确的是（ ）。
A:注册会计师不需要关注被审计单位此类违反法律法规的行为
B:注册会计师需要就被审计单位遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据
C:注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序
D:注册会计师应该实施常规的审计程序
6.下列各项中，属于管理层可能编制虚假财务报告的方式的有（ ）。
A:篡改编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件
B:故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则
C:在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息
D:对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵
7.下列各项中，属于侵占资产的方式的有（ ）。
A:使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
B:盗窃实物资产或无形资产
C:贪污收到的款项
D:将被审计单位资产挪为私用
8.下列各项中，针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的有（ ）。
A:追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
B:在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
C:对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由
D:测试被审计单位在报告期末作出的会计分录和其他调整
9.下列有关对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的说法中，正确的有 （ ）。
A:如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
B:如果认为识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C:如果无法确定是否有相关法律法规要求向被审计单位之外的适当机构报告发现的被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师通常可以考虑征询相关的法律意见
D:如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告