财务会计实务I章节测试课后答案2024春

模块九测试

1.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月甲公司将其自产产品进行对外捐赠，该批产品的实际成本为 100万元，售价为 200 万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 26 万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（ ）。
A:借：营业外支出 126 贷：库存商品 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 B:借：营业外收入 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 C:借：营业外支出 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 D:借：营业外支出 100 贷：库存商品 100
答案:A
2.下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（ ）。
A:货物因违法而被没收 B:货物因管理不善而被盗 C:货物因暴雨导致的损失 D:货物因管理不善造成的变质 3.甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W 材料，发出原材料的成本为 50000 元，加工费为 10000 元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300 元，发票已经过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000 元。甲企业收回 W 材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W 材料的成本为（ ）元。
A:60000 B:61300 C:64000 D:65300 4.下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。
A:销售费用 B:税金及附加 C:管理费用 D:主营业务成本 5.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 6 月库存材料因管理不善发生火灾损失，材料实际成本为 20000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为 2600 元。甲公司批准处理前的相关会计处理正确的是（ ）。
A:借：待处理财产损溢 22600 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2600 B:借：营业外支出 20000 贷：原材料 20000 C:借：营业外支出 22600 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 D:借：待处理财产损溢 22600 贷：原材料 22600 6.下列各项税金中，不应计入资产成本的是（ ）。
A:一般纳税人采购设备支付的增值税专用发票上注明的增值税 B:一般纳税人购置汽车支付的车辆购置税 C:小规模纳税人购入原材料支付的增值税 D:一般纳税人进口应税物资交纳的消费税 7.下列各项中，属于“应交增值税”专栏的有（ ）。
A:转出未交增值税 B:出口退税 C:已交税金 D:进项税额 8.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A:代扣代交的个人所得税 B:增值税一般纳税人进口商品交纳的关税 C:需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接对外销售 D:销售应税消费品应交的消费税 9.下列各项中，说法正确的有（ ）。
A:委托加工物资收回后用于继续生产产品的，受托方代收代缴的消费税计入应交税费 B:自产自用应税矿产品应交纳的资源税，需计入税金及附加 C:房地产开发经营企业销售房地产需交纳的土地增值税，记入“税金及附加”科目 D:交纳耕地占用税，无须通过“应交税费”科目核算 10.某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021 年 8 月份，该旅行社为甲公司提供职工境内旅游服务，向甲公司收取含税价款 318 万元，其中增值税 18 万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计 206 万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额 6 万元。下列各项中，相关账务处理正确的有（ ）。
A:根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6 贷：主营业务成本 6 B:确认旅游服务收入时：借：银行存款 318 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 C:根据增值税扣税凭证抵减销项税额，并调整成本：借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 6 贷：主营业务成本 6 D:支付旅游费用时：借：主营业务成本 206 贷：银行存款 206 11.下列各项账务处理中，正确的有（ ）。
A:企业对外销售应税产品应交纳的资源税，应借记“税金及附加”科目 B:企业将生产的应税消费品用于在建工程时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”科目 C:企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“税金及附加”科目 D:企业进口原材料支付的进口关税，应借记“原材料”科目 12.甲公司 2021 年 9 月 15 日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系 9 月 1 日购入的，增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税税额 26 万元。报经批准后，由保险公司赔款 155 万元。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。
A:该批材料的增值税进项税额需转出 B:计入管理费用 71 万元 C:该批材料的增值税进项税额不需转出 D:计入营业外支出 45 万元 13.下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。
A:一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法向客户结算款项 B:“应交税费——应交增值税”期末借方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税 C:小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣 D:小规模纳税人在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏 14.下列各项中，应作视同销售处理的有（ ）。
A:购买的货物用于建造生产线 B:自产的产品用于个人消费 C:自产的产品用于集体福利 D:自产的产品用于建造厂房 15.2021 年 7 月，甲企业当月发生如下税费：实际交纳增值税 80 万元、实际交纳消费税 60 万元、应交土地增值税 5 万元、应交资源税 3 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于甲企业 7 月份城市维护建设税和教育费附加的相关表述正确的有（ ）。
A:教育费附加为 1.8 万元 B:教育费附加为 4.2 万元 C:城市维护建设税为 4.2 万元 D:城市维护建设税为 9.8 万元 16.采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（ ）计算确定。
A:应税消费品的数量 B:含增值税的销售额 C:单位应税消费品应缴纳的消费税 D:不含增值税的销售额 17.对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。 （ ）
A:错 B:对 18.凡是企业能够计算应交增值税的业务，均应确认收入。（ ）
A:对 B:错 19.小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（ ）
A:对 B:错 20.由于小规模纳税人增值税不能抵扣，因此需要用售价乘以征收率计算增值税。（ ）
A:对 B:错 21.委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（ ）
A:错 B:对 22.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）
A:错 B:对 23.企业金融商品转让收益应交的增值税，冲减投资收益。（ ）
A:错 B:对 24.一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益（ ）
A:错 B:对 25.自产自用应税产品交纳的资源税应借记“税金及附加”科目。（ ）
A:错 B:对 26.城镇土地使用税、耕地占用税通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。（ ）
A:对 B:错 27.小规模纳税人购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。（ ）
A:对 B:错 28.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（ ）
A:对 B:错 29.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（ ）
A:错 B:对 30.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。（ ）
A:对 B:错 31.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，应计入管理费用。（ ）
A:对 B:错 32.企业代扣代交的个人所得税，应通过“税金及附加”科目核算。（ ）
A:对 B:错 33.XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3％，款项已经存入银行。该公司应确认的收入为（ ）元。
A:10 600 B:9 400 C:11 200 D:10 000 34.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（ ）。
A:主营业务成本 B:委托加工物资 C:应交税费 D:生产成本 35.下列关于企业应交纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（ ）。
A:借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：税金及附加 B:借：管理费用 贷：应交税费——应交城市维护建设税 C:借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：管理费用 D:借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 36.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记的会计科目是（ ）。
A:应交税费——未交增值税 B:应交税费——应交增值税（已交税金） C:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） D:应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 37.下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税时，应借记的会计科目是（ ）。
A:其他业务成本 B:制造费用 C:销售费用 D:税金及附加 38.交通运输服务适用增值税税率为9％，某月提供运输劳务的价税款合计为763 000元，则应确认的增值税税额是（ ）元。
A:70 000 B:68 670 C:63 000 D:60 000 39.乙公司为增值税一般纳税人，2019年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为13万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元，厂房适用的增值税税率为9％。该企业的有关会计分录不正确的是（ ）。
A:贷记“原材料”100万元 B:贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”2.7万元 C:借记“应付职工薪酬”11.3万元 D:借记“在建工程”90万元 40.下列各项中，不应计入税金及附加的有（ ）。
A:销售存货应交的增值税 B:销售应税矿产品的资源税 C:销售应税消费品应交的消费税 D:购置小汽车交纳的车辆购置税 41.甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月22日销售M商品200件，每件商品的标价为6万元（不含增值税），给予购货方100万元的商业折扣。M商品适用的增值税税率为13%，甲公司已开具增值税专用发票，销售商品符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲公司2020年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额增加（ ）万元。
A:1 200 B:1 130 C:1 100 D:1 356 42.2020年9月1日，某建筑施工企业与客户签订一份施工合同，约定的不含增值税总价款为3 500万元，该合同属于在某一时段内履行的单项履约义务。预计履行该合同将发生总成本为2 000万元，该企业按已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。截至2020年12月31日，企业为履行合同实际发生成本800万元。企业履行该合同己满足收入确认条件，不考虑其他因素。2020年该企业应确认的收入为（ ）万元。
A:2 000 B:800 C:1 400 D:2 100 43.甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售E、F两种产品，不含增值税的合同总价款为5万元。E、F产品不含增值税的单独售价分别为3.3万元和2.2万元。该合同包含两项可明确区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则，E产品应分摊的交易价格为（ ）万元。
A:3.3 B:2.2 C:3 D:2 44.某企业适用的教育费附加税率为3%，2022年3月该企业实际缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、印花税100 000元、消费税150 000元、资源税20 000元，3月该企业应记入“应交税费——应交教育费附加”科目的金额为（ ）元。
A:26 600 B:10500 C:28 000 D:16 100