模块一测试1.下列关于现金清查的相关表述中，错误的是（ ）
A:对于现金的溢余，应支付给有关人员的部分，计入其他应付款 B:对于现金的短缺，无法查明原因的部分，计入营业外支出 C:对于现金的溢余，无法查明原因的部分，计入营业外收入 D:对于现金的短缺，应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款
答案:B
2.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（ ）
A:企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 B:企业用银行本票购买办公用品 C:企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D:企业销售商品收到商业汇票
答案:D
3.某企业职工出差预借差旅费4 500元，出差使用3 500元，归来报销时，剩余款项以现金归还。不考虑其他因素，下列各项中，会计处理正确的是（ ）
A:报销时：借：管理费用 3 500 库存现金 1 000 贷：其他应付款 4 500 B:报销时：借：管理费用 3 500 库存现金 1 000 贷：应付职工薪酬 4 500 C:企业出借差旅费时：借：应付职工薪酬 4 500 贷：库存现金 4 500 D:企业出借差旅费时：借：其他应收款 4 500 贷：库存现金 4 500
答案:D
4.下列各项中，属于企业可用现金支付的款项有（ ）。
A:销售人员必须随身携带的差旅费 500 元 B:国家颁发给个人的体育比赛奖金 C:职工工资 D:向个人收购农副产品的价款
答案:ABCD
5.企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入其他业务收入。（ ）
A:对 B:错
答案:B
6.库存现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。（ ）
A:错 B:对
答案:B
7.企业银行存款账面余额和银行对账单余额之间如果有差额，说明可能存在未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节账簿。（ ）
A:错 B:对
答案:A
8.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）
A:对 B:错
答案:B
9.货币资金按其存放地点和用途分为（ ）。
A:外币存款 B:银行存款 C:库存现金 D:其他货币资金
答案:BCD
10.企业开设的账户主要有（ ABCD ）。
A:专用存款账户 B:临时存款账户 C:一般存款账户 D:基本存款账户
答案:B
11.企业通过支票购买原材料，应通过其他货币资金会计科目核算哦（ ）
A:对 B:错
答案:B
12.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。
A:向农业企业收购农副产品的价款 B:职工工资和津贴 C:向个人收购农副产品的价款 D:按规定发放给个人的奖金
答案:A
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