广西金融职业技术学院
- 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（ ）。
- 依据消费税的有关规定，下列消费品中，不得扣除已纳消费税的有（ ）。
- 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中， 属于增值税扣税凭证的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免征增值税项目的是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
- 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
- 甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
- 不动产融资租赁和不动产经营性租赁业务均按照现代服务征收增值税。（ ）
- 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
- 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（ ）
- 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（ ）
- 实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（ ）
- 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
- 定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（ ）
- 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（ ）
- 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（ ）
- 纳税人发生服务中止、购进货物退回、销售折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。（ ）
- 作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。
- 根据消费税法律制度规定，下列表述错误是（ ）。
- 纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）税目征收增值税。
- 甲商贸公司为增值税一般纳税人，2021 年 5 月月采取折扣方式销售产品一批,该批产品不含税销售额 33200元，因购买数量大，给予购买方 10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏上分别注明。已知增值税税率为 13%。计算甲商贸公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是（ ）。
- 某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2 500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（ ）。
- 某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原材料成本2万元；受委托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。
- 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（ ）。
- 甲商场为一般纳税人，2021年5 月销售新型电视机 50 台，每台含税价格 5 650 元；采取以旧换新方式销售同型号电视机 20 台，收回的旧电视机每台作价 226 元，实际每台收取款项 5424 元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- 某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（ ）。
- 郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列行为中， 应缴纳消费税的是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于建筑服务的是（ ）。
- A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（ ）。
- 现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（ ）。
- 2019年5月甲药酒厂生产 240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额l 000 万元，增值税税额130万元。药酒厂当销售药酒计算消费税的计税依据为（ ）。
A:贷款服务 B:餐饮服务 C:美发服务 D:KTV娱乐服务
答案:贷款服务###餐饮服务###KTV娱乐服务###美发服务
A:以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税成品油 B:以委托加工收回的普通护 肤品 为原 料生产的高档化妆品 C:以委托加工收回的烟叶为原料生产的烟丝 D:以委托加工收回的电池为原料生产的蓄电池
答案:以委托加工收回的烟叶为原料生产的烟丝###以委托加工收回的电池为原料生产的蓄电池###以委托加工收回的普通护 肤品 为原 料生产的高档化妆品
A:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B:国家需要重点扶持的高新技术企业 C:企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入 D:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资###企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
A:海关进口增值税专用缴款书 B:增值税专用发票 C:注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单 D:农产品销售发票
答案:海关进口增值税专用缴款书###农产品销售发票###增值税专用发票###注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单
A:以误餐补助名义发给职工的补助 B:差旅费津贴 C:劳动分红 D:公务员的家庭成员副食品补贴
答案:C: 劳动分红
A:带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 B:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税 C:金银首饰与其包装物一同零售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核符，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，零售时，应按销售额全额征收消费税
答案:A/B/C/D
A:用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务 B:接受的餐饮服务 C:非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务 D:购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
答案:用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务###非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务###接受的餐饮服务
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B:企业所得税税款 C:未经核定的准备金支出 D:购建固定资产的费用
答案:未经核定的准备金支出###向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项###企业所得税税款###购建固定资产的费用
A:固定资产的大修理支出 B:已足额提取折旧的固定资产的改建支出 C:租入固定资产的改建支出 D:购入固定资产的支出
答案:A: 固定资产的大修理支出 B: 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 C: 租入固定资产的改建支出
A:装修公司提供的装饰服务 B:托儿所提供的保育 C:养老机构提供的养老服务 D:婚介所提供的婚姻介绍服务
A:涂料 B:黄酒 C:柴油 D:电池
A:王某从英国取得所得 B:李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元 C:林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元 D:张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款
A:使用频率极高的固定资产 B:技术进步，产品更新换代较快的固定资产 C:企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500万元 D:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
A:合伙企业合伙人 B:个体工商户 C:在中国境内有所得的外籍个人 D:有限责任公司
A:在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 B:在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人 C:在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D:在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:对 B:错
A:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 B:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 C:应按“稿酬所得”计缴个人所得税 D:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
A:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税 B:纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C:纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税 D:进口的应税消费品，下报关进口时纳税
A:金融服务——保险服务 B:金融服务——贷款服务 C:金融服务——直接收费金融服务 D:金融服务——金融商品转让
A:33200×（1-10%）÷（1-13%）×13%＝4464.83（元） B:332 00×（1-10%）×13%＝3884.4（元） C:332 00×13%＝4316（元） D:332 00÷（1-13%）×13%＝4960.92（元）
A:主体 B:对象 C:客体 D:要件
A:劳动分红 B:独生子女补贴 C:误餐补助 D:托儿补助费
A:帮顾客修理改动黄金首饰 B:帮顾客翻新铂金项链 C:进口黄金手镯 D:首饰厂帮珠宝店加工钻石戒指
A:郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税 B:郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25% C:郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税 D:郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
A:（2+0.5+0.5）×10％×10 000＝3 000元 B:（2+0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝2 777.78元 C:2÷（1－10％）×10％×10 000＝2 222.22元 D:（2+0.5+0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元
A:1×10×5％＝0.5万元 B:1×5×5％＝0.25万元 C:1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元 D:1×12×5％＝0.6万元
A:自行开发无形资产的资本化支出 B:自创商誉 C:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D:与经营活动无关的无形资产
A:[50×5 650＋20×（5 424－226）]×13%＝50239.8（ 元 ） B:（50×5 650＋20×5 424）×13%＝50 827.4（元） C:（50＋20）×5 650÷（1＋13%）×13%＝45500（ 元 ） D:（50×5 650＋20×5 424）÷（1＋13%）×13%＝44980（元）
A:0 B:（50＋13）×15％＝9.45万元 C:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元 D:50÷（1－15％）×15％＝8.82万元
A:（9 000－50）×20%＝1 790元 B:9 000×20%＝1 800元 C:0 D:（9 000－50－20）×20%＝1 786元
A:卷烟厂销售自产的卷烟 B:外贸公司进口高档电器产品 C:银行销售金银纪币 D:汽车厂销售自产的电动汽车
A:装修商铺 B:改建房屋 C:设施的装配 D:租赁服务
A:40×25％＝10万元 B:40×25％×25％＝2.5万元 C:40×20％＝8万元 D:40×25％×20％＝2万元
A:广告品和货样 B:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C:关税税额为人民币 200 元的一票货物 D:外国公司无偿赠送的物资
A:受托方是国有企业 B:受托方是个体经营者 C:受托方是外商投资企业 D:受托方是股份制企业
A:240吨 B:1 000万元 C:140吨 D:1 130万元
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