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税法
- 某建材商店为小规模纳税人，2019年4月销售给建筑公司建材一批，共取得含税收入为131200元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款为16000元。当月购进税控收款机一台，取得增值税普通发票上注明含税价款3000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。
- 下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（ ）。
- 在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息扣除，如果能够提供金融机构贷款证明的，下列说法不正确的是（ ）
- 某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为万元（ ）。
- 甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过8年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
- 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（ ）。
- 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（ ）元。
- 资源税纳税环节的说法不正确的是（ ）
- 下列权利中作为国家征税依据的是（ ）。
- 下列关于营改增相关规定的表述，正确的有（ ）。
- 下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有（ ）。
- 下列各项中属于纳税人权利的有（ ）。
- 下列表述符合税法有关规定的有（ ）。
- 下列免征契税的有（ ）
- 关于资源税计税销售额的说法不正确的是（ ）
- 下列关于环保税计税单位的说法正确的是（ ）
- 根据税法规定，自2019年1月1日起，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（ ）。
- 下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于房产税计税依据的说法正确的是（ ）
- 纳税人在计算资源税时可扣减运杂费用，关于运杂费，下列说法正确的有（ ）
- 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。
- 房地产开发成本包括（ ）
- 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（ ）。
- 张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有（ ）。
- 下列关于关税税率适用的表述，正确的有（ ）。
- 下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述正确的有（ ）。
- 下列可以在企业所得税税前直接扣除的有（ ）。
- 下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- 个人取得国债利息收入，免征个人所得税。（ ）
- 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。（ ）
- 非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（ ）
- 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人。（ ）
- 资源税《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（ ）
- 进口的矿产品和盐不征收资源税，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。（ ）
- 对中国教育发展基金会的捐赠可以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除。（ ）
- 根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际拥有的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。 （ ）
- 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，体现征税深度。（ ）
- 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。（ ）
A:821.36 B:3407.57 C:3476.23 D:3821.36
答案:3476.23
A:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 B:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 C:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额 D:销售商品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
A:有金融机构和其他机构借款的，可以同时适用两种扣除办法 B:清算时，已开发成本的利息支出，应调至财务费用中扣 C:超过上浮幅度的部分不允许扣除 D:超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
答案:利息的上浮幅度要按国家有关规定执行,超过上浮幅度的不允许扣除;超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除AI参考:正确选项是：B:清算时，已开发成本的利息支出，应调至财务费用中扣。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，对于利息扣除，如果能够提供金融机构贷款证明的，清算时已开发成本的利息支出应调至“财务费用”中扣。但是需要注意的是，这里的“财务费用”应是指实际发生的利息支出，对于未实际发生的利息部分不允许扣除。因此，选项B的说法不正确。其他选项A、C、D都是符合相关法规规定的。'
A:6 B:9 C:11 D:7
答案:11\t\t\t\t
A:3.97 B:3.66 C:3.12 D:3.05
答案:30×10%＋0.6×9%＝3.05万元
A:6328.19 B:5594.70 C:6916.24 D:5447.91
A:减按1.5%征收率征收增值税 B:减半征收增值税 C:免征增值税 D:减按1%征收率征收增值税
A:94056.92 B:95258.12 C:53169.80 D:65256.92
A:纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税 B:纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税 C:纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税 D:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在原矿或者精矿移送环节计算缴纳资源税
AI参考:正确答案是C：纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税。解释：根据资源税的有关规定，纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税，选项B正确。纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在精矿销售或自用时缴纳资源税，不在原矿移送使用时缴纳资源税，选项A正确。纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品或者以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，应当在应税产品销售环节计算缴纳资源税，选项D正确。而C选项中所述的情况属于对开采的原矿不再加工或简单加工，而是在移送时就应当缴纳资源税。因此，选项C的说法不正确。'
A:财产权力 B:管理权力 C:社会权力 D:政治权力
A:2019年1月1日至2023年12月31日，对电影主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（不含成员企业）在农村取得的电影放映收入，免征增值税 B:文化企业按照规定应予减免的增值税税款，在2019年2月13日以前已经征收入库的，可抵减以后纳税期应缴税款或办理退库 C:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入减半征收增值税 D:2019年1月1日至2023年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税 E:自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收增值税
A:纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 B:纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税 C:包装物租金不并入销售额征税 D:直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 E:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税
A:对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，免征城镇土地使用税 B:港口码头用地免征城镇土地使用税 C:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税 D:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准 E:人民团体的公务用地免征城镇土地使用税
A:对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权 B:依法申请减免税权 C:要求税务机关保护商业秘密 D:有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
A:小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，不可以自行开具增值税专用发票 B:纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 C:出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算 D:纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 E:增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
A:对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，免征契税 B:对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，免征契税 C:城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税 D:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税
A:纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其对关联单位的销售额征收资源税 B:纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 C:纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 D:纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
A:噪声的计税单位是分贝 B:水污染物的计税单位是每污染当量 C:固体废物的计税单位是每吨 D:大气污染物的计税单位是每污染当量
AI参考:下列关于环保税计税单位的说法正确的是：D:大气污染物的计税单位是每污染当量。根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，大气污染物、水污染物、固体废物的计税单位是每污染当量，噪声的计税单位是分贝，而不是选项A和C。而B选项提到的“每污染当量”也是水污染物的计税单位之一。因此，D选项是正确的。'
A:从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额为5万元 B:取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额为8万元 C:纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D:纳税人申请退税 E:纳税年度内预缴税额高于应纳税额
A:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 B:残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地免征耕地占用税 C:幼儿园占用耕地免征耕地占用税 D:水利工程占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税 E:铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税
A:房产原值是纳税人按会计制度规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋原价，包括应当缴纳房产税，但未在该账户中记载的房产 B:房产原值应包括与房屋不能分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。如暖气、照明、电梯等。如果会计核算中单独记账与核算，则不并入原值计税 C:按照房产原值计税的房产，房产原值均应包含地价，如果地价在会计上单独核算，则不并入房产原值 D:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应地增加房屋原值
A:取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；如果没有合法凭证，可以按销售额的一定比例估算扣除 B:运杂费包含在应税产品销售收入中 C:属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用 D:将运杂费用与计税销售额分别进行核算
AI参考:正确选项为：C对于运杂费，应满足以下条件：C. 属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用（C选项正确）。也就是说，如果销售应税产品时产生的运费、杂费等费用是在销售环节发生的，并且是按照应税产品的销售额来计算的，那么就可以在缴纳资源税时进行扣除。A选项说的是“取得相关发票或者其他合法有效凭据，如果没有合法凭证，可以按销售额的一定比例估算扣除”，但是这并不是资源税扣除运杂费的通常做法。B选项中，“运杂费包含在应税产品销售收入中”这个说法是不准确的，通常来说，销售收入是按照应税产品的售价来计算的，而运杂费通常会被单独核算和扣除。D选项“将运杂费用与计税销售额分别进行核算”也是正确的，因为运杂费用和应税产品的销售额是两个不同的概念，应该分别进行核算和扣除。因此，本题的正确选项为C。其他选项A和B并不符合实际情况和操作惯例，而D选项则正确描述了运杂费的核算方法。'
A:管理机构、营业机构、办事机构 B:从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 C:工厂、农场、开采自然资源的场所 D:提供劳务的场所
A:建筑安装工程费 B:土地的征用及拆迁补偿费 C:利息费用 D:开发间接费用
AI参考:正确选项为：A:建筑安装工程费 B:土地的征用及拆迁补偿费 D:开发间接费用。房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。其中，建筑安装工程费和开发间接费用属于房地产开发成本的组成部分。利息费用通常单独列示，不属于房地产开发成本。因此，选项A和D是正确的。'
A:记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得 B:文学作品手稿原件公开拍卖所得 C:文学作品发表取得的所得 D:出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得 E:文学作品出版取得的所得
A:出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税 B:出售的公寓购买超过2年，免征增值税 C:出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税 D:出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税 E:出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税
A:进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，适用申报当日实施的税率 B:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 C:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用暂时进出境之日实施的税率 D:保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率 E:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
A:非居民个人的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额 B:非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除专项附加扣除和5000元费用标准后的余额为应纳税所得额 C:非居民个人特许权使用费所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数 D:非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴 E:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额
A:企业为职工支付的分红性保险费 B:2020年2月企业通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 C:企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 D:企业依照规定标准为投资者支付的补充养老保险
AI参考:正确答案是：C:企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。选项A和D属于企业所得税税前扣除的限制性条件，需要满足相关条件才能扣除。选项B属于公益性捐赠支出，需要符合税法规定的扣除标准才能扣除。而选项C是企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，属于可以在企业所得税税前直接扣除的项目。因此，正确选项为C。'
A:房地产中介公司向消费者个人出租房屋 B:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品 C:某运输公司为企业提供货物运输服务 D:从事学历教育的学校提供的教育服务 E:某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
A:对 B:错
AI参考:正确答案是A：对。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关规定，个人取得国债利息收入免征个人所得税。因此，此题答案为A。'
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:正确答案为A：对。根据个人所得税法及相关政策规定，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。因此，本题中的判断题为正确选项A。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:对中国教育发展基金会的捐赠可以按照其申报的应纳税所得额的30%为限额扣除，因此，此题答案为B：对。'
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
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