上海第二工业大学
- 从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（ ）
- 欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（ ）
- 当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（ ）
- 所得税各税种的税负弹性较小。（ ）
- 分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（ ）
- 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（ ）
- 合并的税务动机主要是盈利企业选择有累计亏损的企业作为目标公司，以亏损企业的亏损冲抵自己的应纳税所得额。（ ）
- 合伙制企业不适用企业所得税。（ ）
- 纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。
- 下列属于设立子公司的优点的是（ ）。
- 目标架构是企业重组后的结果，也是企业重组的目的所在。与其相关的税收问题应考虑（ ）。
- 关于“以旧换新”的说法中，正确的是（ ）
- 下列关于所得来源地的确定不正确的有（ ）。
- 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是（ ）。
- 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
- 在我国的税收环境下，企业分立的税务动机主要是出于（ ）。
- 联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（ ）。
- 下列表述中，正确的是（ ）。
- 《OECD 范本》与《UN 范本》在划分征税权上的不同之处是（ ）。
- 关于企业设立的表述中，错误的是（ ）
- 根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
- 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。
- 下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。
- 下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ）
- 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
- 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
- 关于“积分返利”的说法中，错误的是（ ）
- 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
- 如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（ ）。
- 下列说法中，错误的是（ ）。
- 国际双重征税产生的原因是（ ）。
- 以下说法中，错误的是（ ）
- 下列协定中,属于国际税收协定主要形式的是（ ）。
- 避税最大的特点是它的（ ）。
- 下列说法中，正确的是（ ）
- 国际税收是一个（ ）。
- 对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可通过（ ）方法弥补企业增加的税收负担。
- 按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（ ）。
- 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。
- 20 世纪 80 年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。
- 我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限制税率一般为（ ）。
- 下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（ ）。
- 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。
- 外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是（ ）。
- 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
答案:对
A:将货物用于市场推广 B:将产品用于加工另一产品 C:将商品用于对外捐赠 D:将产品用于职工福利
答案:将货物用于市场推广###将产品用于职工福利###将商品用于对外捐赠
A:母公司拥有子公司资本，在东道国不缴纳资本税 B:子公司的经营亏损可以冲抵母公司的利润，减轻税负 C:子公司向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等，更易得到税务当局认可 D:子公司可以与母公司进行一定幅度的转让定价
A:纳税身份是否有利 B:是否充分利用了税收优惠 C:整个经营模式税负是否最优 D:重组过程的成本是否最低
A:增值税方面，企业采用以旧换新的手段销售商品的，应该按照新商品的价格，以商品抵扣前的价格计税，同时，可以用所收取的旧货所取得的增值税专用发票来抵扣进项税额 B:以旧换新的税收筹划，主要体现为企业所得税的筹划 C:在经济性质上，这种促销手段属于价格折扣，但其折扣有一定前提条件 D:以旧换新销售货物和有偿的进行旧物回收是两种不同的业务
A:特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定 B:租金所得，按动产或不动产所在地确定 C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D:提供劳务所得，按机构所在地确定
A:在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B:由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 C:现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。 D:企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 E:由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
A:国家债券利息收入 B:企业收到的财政性补贴 C:出口退回的消费税 D:固定资产租赁收入
A:增值税 B:环保税 C:所得税 D:消费税
A:财产税 B:所得税 C:增值税 D:关税
A:企业销售商品的过程中，在向个人销售商品和提供劳务的同时给予免费的赠品时，所赠商品不征收个人所得税 B:“满额返送”是指商家在消费者消费到达一定标准时，向消费者进行一定金额返还的促销方式，具体包括“满返”和“满减” C:销货方开具发票时，对在同一张发票上注明“返券购买”的货物金额，不能作为折扣额在总销售额中扣减 D:企业通过赠品商品的方式进行促销，需要为消费者代扣代缴所得税
A:前者主张扩大公民管辖权,后者主张扩大居民管辖权 B:前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权 C:前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权 D:前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法
A:企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负 B:法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税 C:“一人有限责任公司”只需要缴纳企业所得税 D:个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税
A:采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 B:采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 C:采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D:采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额
A:实际负税人 B:税务机关 C:纳税义务人 D:扣缴义务人
A:前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系 B:前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税 C:前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配 D:前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系
A:营改增之后，交通运输业适用6%的增值税 B:企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税 C:产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应 D:企业向小规模纳税人购买的农产品，购入项目按照含税价格的3%计算进项增值税
A:自产自用的应税消费品为移送使用的当天 B:进口的应税消费品为取得进口货物的当天 C:委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D:采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
A:采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天 B:采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 C:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D:采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
A:“积分返利”指企业在销售商品时，根据商品价格给予消费者一定的积分，客户可以在一定条件下，将奖励的积分兑换成相应的商品，或者抵减商品和服务的购买价款 B:积分返利的促销方式可以提高顾客对企业的忠诚度和依赖性，达到刺激消费的作用 C:兑换积分有商品兑换和积分换购两种形式，其纳税处理相同 D:“积分返利”促销方式相当于授予了顾客获赠期权，或在下次购买商品时的折扣期权
A:实际负税人 B:代收代缴义务人 C:法人 D:代扣代缴义务人
A:永久性差异 B:会同时出现时间性差异和永久性差异 C:不会出现时间性差异以及永久性差异 D:时间性差异
A:即将设立企业的投资者，应注意避免经济性重复课税 B:自然人投资者设立有限责任公司可以避免重复纳税 C:个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业可以避免重复纳税 D:法人投资者可通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税
A:各国财权利益矛盾的激化 B:复合税制度的产生 C:商品课税制度的复杂化 D:各国税收管辖权的差异性
A:不同促销方案相比较，在实现相同商品销售的情况下，“第二件半价”可以实现更大的现金流入 B:将各种促销方式下的纳税义务与销售额进行比较，“打折”和“第二件半价”虽然税收负担较轻，但其销售收入额的损失也比较大 C:“第二件半价”促销的税收政策处理，与折扣销售相同 D:“满减”促销方式下，消费者只能就其“满额”部分享受促销优惠，会出现“非充分折扣率”
A:双边税收协定 B:多边税收协定 C:专项税收协定 D:特定税收协定
A:非违法性 B:违法性 C:合法性 D:可行性
A:现金折扣可以从销售额中减除，依据销售净额计算纳税 B:现金折扣发生在销售货物之后，本身不属于销售行为本身，而是一种融资性质的理财费用 C:商业折扣又称销售折扣 D:现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除
A:历史范围 B:制度范畴 C:经济范畴 D:社会范畴
A:实行“满减”促销手段 B:采取商业折扣促销方式 C:适当降低销售价格，薄利多销 D:适当提高销售价格
A:独立核算的子公司 B:非独立核算的分公司 C:独立核算的分公司 D:外设的临时性办事机构
A:赞助费支出 B:公益性捐赠 C:广告宣传费 D:职工福利费
A:税收国际竞争的具体体现 B:税负过重的必然结果 C:促进国际贸易的客观需要 D:美国减税政策的国际延伸
A:5% B:10% C:15% D:0
A:跨地区统一缴纳增值税、企业所得税，仅限于直营门店 B:采取连锁方式经营，各企业间能够实现盈亏互抵 C:对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税 D:当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税
A:销售利润 B:成本费用 C:税率高低 D:销售价格
A:利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 B:外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供 C:将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 D:利用转让定价向境外关联企业转移利润
A:公司制企业 B:个人独资企业 C:合伙制企业 D:个体工商户
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