- 一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（ ）
- 稿酬所得的实际适用税率是14%。（ ）
- 财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。（ ）
- 世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。（ ）
- 关联企业针对增值税纳税时间进行的筹划操作包括（ ）
- 按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）
- 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。
- 下列表述中，正确的是（ ）。
- 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
- 下列项目中,属于避税港形成的必备条件的有（ ）。
- 适用消费税复合税率的税目有（ ）
- 国际双重征税产生的最主要原因是（ ）。
- 根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）
- 下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（ ）。
- 下列（ ）税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划。
- 对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（ ）原则。
- 经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由（ ）征税。
- 下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是（ ）。
- 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（ ）
- 下列属于应征个人所得税的项目是（ ）。
- 下列表述中，错误的是（ ）
- 国际税收是一个（ ）。
- 关于“赠送商品”的表述中，不正确的是（ ）
- 国际双重征税产生的原因是（ ）。
- 分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（ ）
- 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（ ）
- 当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（ ）
- 欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（ ）
- 合伙制企业不适用企业所得税。（ ）
- 从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（ ）
- 所得税各税种的税负弹性较小。（ ）
- 合并的税务动机主要是盈利企业选择有累计亏损的企业作为目标公司，以亏损企业的亏损冲抵自己的应纳税所得额。（ ）
- 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ ）。
- 纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。
- 目标架构是企业重组后的结果，也是企业重组的目的所在。与其相关的税收问题应考虑（ ）。
- 在我国的税收环境下，企业分立的税务动机主要是出于（ ）。
- 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是（ ）。
- 下列属于设立子公司的优点的是（ ）。
- 联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（ ）。
- 下列关于所得来源地的确定不正确的有（ ）。
- 关于“以旧换新”的说法中，正确的是（ ）
- 下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ）
- 关于企业设立的表述中，错误的是（ ）
- 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
- 下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（ ）。
- 《OECD 范本》与《UN 范本》在划分征税权上的不同之处是（ ）。
- 根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
- 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ ）。
- 避税最大的特点是它的（ ）。
- 下列协定中,属于国际税收协定主要形式的是（ ）。
- 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
- 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
- 如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（ ）。
- 关于“积分返利”的说法中，错误的是（ ）
- 20 世纪 80 年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。
- 我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限制税率一般为（ ）。
- 对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可通过（ ）方法弥补企业增加的税收负担。
- 下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（ ）。
- 企业所得税的筹划应重点关注（ ）的调整。
- 适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。
- 按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（ ）。
- 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。
- 外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是（ ）。
- 下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是（ ）。
- 下列机构中不具有独立法人地位的是（ ）。
- 根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据（ ）来认定其最终居民身份。
- 外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是（ ）。
- 税收管辖权是（ ）的重要组成部分。
- 有些投资方式尽管可以少纳税，但投资收益非常差，或者投资风险非常大，投资的变现能力非常弱，也是不可取的。（ ）
- 公司发行优先股一般出于哪些考虑（ ）。
- 企业投资方向税务筹划除了要考虑原材料的供应、产品的销售，还要考虑投资人在特定行业的竞争能力。（ ）
- 企业的筹资渠道主要包括（ ）。
- 按照我国现行法规的规定，企业之间不允许相互拆借资金。（ ）
- 下列属于个人所得税纳税人的有（ ）。
- 《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
- 下列不并入销售额征收消费税的是（ ）。
- 企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（ ）。
- 关于所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（ ）。
- 自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。（ ）
- 企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ ）
- 按企业运行过程进行分类，税收筹划可分为（ ）等。
- 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
- 企业在进行税收筹划时，要充分考虑时机，筹划时间跨度的推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败，这属于对（ ）的规避。
- 各国税制中都有较多的减免税优惠政策，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（ ）
答案:错
答案:对
答案:错
答案:错
答案:纳税人可以通过关联企业间产品价格的安排，推迟缴纳增值税###纳税人可以由总机构汇总纳税，推迟纳税###纳税人要关注进项税抵扣时间的要求及规定###纳税人可以在税法规定的范围内选择较晚的纳税义务发生时间
答案:用于换取生产资料的应税消费品###用于抵债的应税消费品
答案:居民企业###非居民企业
答案:从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，而分公司不具备###母公司仅以其投入子公司的资本额为限，依法对子公司承担民事责任
答案:非银行企业内营业机构之间支付的利息###企业内营业机构之间支付的租金###企业之间支付的管理费
答案:政治稳定###完备的社会公共设施###出入境自由###实行低税或无税政策###良好的生活和工作环境
答案:卷烟
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