- 工资薪金据实扣除，所以通常不是以年度计提的工资作为扣除数额，而是以截止到年度汇算清缴截止日，发放的工资作为计算所得税扣除的金额。（ ）
- 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（ ）
- 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。（ ）
- 企业发生的公益性捐赠可以全部据实扣除。（ ）
- 企业所发生的成本费用，税金损失等支出，一般按照配比原则，应该在发生当期扣除，若应扣未扣，在规定时间内是可以通过专项申报补扣的。（ ）
- 税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。（ ）
- 海关系统负责征收和管理的税种有关税和船舶吨税。同时，海关负责代征进出口环节的增值税和消费税。（ ）
- 纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或以社会公众为对象，也视同销售。（ ）
- 小规模纳税人通常采用一般计税方法，有时也用简易计税方法。（ ）
- 商业折扣是企业为了保护商业信誉，对已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，折让额从销售额中减除，并减少对应的增值税。（ ）
- 按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）
- 2020年9月退休职工张某取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（ ）。
- 个人出租住房，房产税税率为4%。（ ）
- 一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（ ）
- 居民个人综合所得如需汇算清缴，应当在的次年3 月 1日至 6月 30日办理。（ ）
- 以下具有税收执法权的单位有（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“特许权使用费所得”税目计征个人所得税的有（ ）。
- 按照征税对象的性质不同，可将税收分为（ ）。
- 根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进服务发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
- 根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。
- 下列税种属于行为税的有（ ）。
- 某贸易公司3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）
- 甲公司年度销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，取得国债利息收入25万元，发生符合条件的广告费支出1380万元，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入的15%的部分准予扣除，请问当年企业所得税计税时允许扣除的广告费支出是多少万元？（ ）
- 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
- 李某花费10元购买福利彩票，一次中奖 30000元，将其中 10000元通过红十字会捐助新冠疫情防控，已知偶然所得个人所得税税率为 20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ）。
- 甲公司年度销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，取得国债利息收入25万元，发生符合条件的广告费支出1380万元，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入的15%的部分准予扣除，已知上一年度超过标准，尚未扣除的广告费支出为60万元，请问当年可以税前扣除的广告费支出为多少万元？（ ）
- 某化妆品厂为增值税一般纳税人，1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400 箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税多少元。高档化妆品消费税率15%（ ）
- 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额中销售收入计算依据的是（ ）
- 企业的实发工资总额为1000万，发生的职工福利为50万元（限额为工资薪金总额的14%），请确定税法的职工福利费的扣除数为多少万元（ ）
- 税收的主体是（ ）。
- 张某出租住房取得租金收入 3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10％征收个人所得税，收入不超过4 000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的有（ ）。
- 某服装生产企业某年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，当年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和宣传费合计为多少万元。(扣除限额比例销售收入的15%)（ ）
- 张一平2023年5月份取得劳务报酬所得50000元，请计算支付方为其预扣预缴的个人所得税（ ）。
- 企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其多久为1个纳税年度。 （ ）
- 甲公司是增值税一般纳税人，2022年5月，发生含增值税销售收入1130万元，可以抵扣的增值税进项税为106万元。适用增值税税率为13%，则甲公司5月应纳增值税是（ ）万元。
- 张一平2023年6月份取得特许权使用费所得500元，请计算支付方为其预扣预缴的个人所得税（ ）。
- 征税对象的具体化是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
- 除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）
- 凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。（ ）
- 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
- 房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（ ）
- 增值税纳税人兼营应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务的销售额的，应从高征收增值税。（ ）
- 居民个人年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理汇算清缴。（ ）
- 居民企业来自于境内外的所得都需要缴纳企业所得税。（ ）
- 增值税一般征税范围包括销售、进口货物，销售无形资产，销售不动产，销售加工、修理修配劳务，销售服务。（ ）
- 一般情况，两类纳税人只能单向转换，小规模纳税人可以转为一般纳税人，一般纳税人一般不得转为小规模纳税人。（ ）
- 在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ）
- 个人画作参加画展取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）
- 根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
- 上年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理年度汇算。（ ）
- 甲公司是增值税一般纳税人，其发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）
- 我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发.零售等环节一律不征收消费税。（ ）
- 有视同销售行为而无销售额者，由主管税务机关按（ ）顺序核定其销售额。
- 根据增值税纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）
- 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（ ）
- 居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ）
- 根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）
- 可以作为成本从所得额当中扣除的税有（ ）
- 征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（ ）。
- 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）。
- 契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。具体征税范围包括（ ）
- 甲公司年度企业所得税计算时，下列支出不得扣除的有（ ）
- 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。
- 一般纳税人的增值税申报需要填报的表格有（ ）
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应并入销售额计算销项税（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
- 位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物应纳的增值税税额为30万元，消费税40万元；当月出口货物应退税额10万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税多少万元。（ ）
- 区分不同税种的主要标志是（ ）。
- 甲商贸有限责任公司某年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元(限额为发生额的60%,不超过销售收入的0.5%)。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为多少万元（ ）
- 2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20％，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。
- 企业的实发工资总额为1000万，发生的职工福利为150万元（限额为工资薪金总额的14%），请确定税法的职工福利费的扣除数为多少万元（ ）
- 李某购买福利彩票，取得一次中奖收入20万元，购买彩票支出1000元。已知偶然所得个人所得税税率为 20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）
- 退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。
- 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）
- 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）
- 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照什么规定计算。（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（ ）。
- 甲企业为符合条件的小型微利企业。甲企业的应纳税所得额为40万元。甲企业当年应当应缴纳的企业所得税税额为多少万元。小微企业的企业所得税率是20%，100万以内减按25%计税。（ ）
- 目前采用超额累进税率的税种是（ ）。
- 张某 2023年 5月份从甲公司（未上市）取得红利 5000元，为此支付交通费 50元、银行手续费 1元。请计算支付方为其预扣预缴的个人所得税（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）。
- 位于某城市的清风地板厂为外商投资企业，8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的大新工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。大新工厂11月份交付50%实木地板，已知实木地板消费税税率为5%，大新工厂11月份应代收代缴城市维护建设税（ ）
- 某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。适用增值税税率为6％，该业务应计算的销项税额是（ ）万元。
- 甲公司年度销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，取得国债利息收入25万元，发生符合条件的广告费支出1380万元，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入的15%的部分准予扣除，请问当年销售营业收入为多少万元？（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。
- 某企业有原值为3000万元的房产，2022年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2022年度应缴纳房产税多少万元。房产税税率1.2%（ ）
- 城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（ ）
- 2022年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）
- 某市工业企业2022年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
- 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（ ）
- 陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。（上述金额均不含增值税）
- 契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（ ）
- 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
- 2022年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。
- 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
- 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
- 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的有（ ）
- 甲公司某年实现会计利润总额300万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年所得税前应扣除的公益性捐赠，纳税调整数分别是多少，正确的是（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的是（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时准予扣除的是（ ）
- 某年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上一年的结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业当年准予扣除的广告费是（ ）万元
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）
- 甲企业为居民企业，某年实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元（扣除比例14%），职工教育经费100万元（扣除比例8%），工会经费12万元（扣除比例2%），下列分析正确的是（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）
- 甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。某年取得销售货物收入9000万元，技术服务收入700万元，出租设备收入60万元，出售房产商铺收入400万元，国债利息收入40万元，发生广告费和业务宣传费1500万元，发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。下列分析正确的是（ ）
- 甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）
- 甲公司当年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）
- 根2021年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）
- 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（ ）
- 甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）
- 某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20％的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10％。则该企业当期应纳消费税为（ ）
- 某白酒厂2021年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0.5元／500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（ ）
- 根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）
- 每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（ ）
- 甲公司是一家卷烟厂，2021年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A.企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B.C.D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）
- 纳税人发生兼营行为，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或者征收率。（ ）
- 一般纳税人能否抵扣进项税额，主要看是否取得了合法扣税凭据，下列属于合法扣税凭证的有（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）。
- 一般纳税人发生税法规定的特定应税销售行为，也可以选择适用简易计税方法，但是取得的增值税进项税额不得抵扣。（ ）
- 根据增值税暂行条例等税法规定，企业为销售非酒类产品、啤酒和黄酒而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，收取当期，不做销售处理。（ ）
- 甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年 10月销售啤酒取得含增值税价款 7910000元，另收取包装物押金28250元。已知增值税税率为 13%，甲酒厂当月销售啤酒应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
- 增值税纳税人发生的下列业务中，应当分别核算销售额，分别适用税率或征收率的是（ ）
- 增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按 9%扣除率计算进项税额。（ ）
- 增值税一般纳税人会计账户的设置，常用二级科目有（ ）。
- 2021年 10月，甲公司（一般纳税人）购进一批农产品，农产品收购发票上注明买价为 100000元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。计算甲公司当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）
- 个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（ ）
答案:对
答案:对
答案:错
答案:错
答案:对
答案:对
答案:对
答案:错
答案:错
答案:错
答案:向环保部门缴纳的罚款###企业所得税税款###税收滞纳金
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