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纳税申报岗位实务
- 2021年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- 区分不同税种的主要标志是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）
- 2021年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 5780元。已知增值税税率为 13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元／箱）
- 张某出租住房取得租金收入 3 800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10％征收个人所得税，收入不超过4 000，减除800元费用，下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是（ ）。
- 根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
- 据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）
- 税收的主体是（ ）。
- 定额税率的一个重要特点是（ ）。
- 甲企业为符合条件的小型微利企业。2022年甲企业的应纳税所得额为40万元。甲企业当年应当应缴纳的企业所得税税额为多少万元。小微企业的企业所得税率是20%，100万以内减按12.5%计税。（ ）
- 中国公民李某取得财产转让收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区，可以扣除的原值和相关税费22 000元，李某应缴纳个人所得税（ ）元。
- 根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
- 甲生产企业因业务需要，通过具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该比佣金准予扣除的数额为多少万元。（限额比例5%）（ ）
- 甲公司某年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）
- A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2021年 10月向某商场销售1000台 A型洗衣机，出厂不含增值税单价为 3800元 /台，由于商场采购量大，给予其 9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏）分别注明。已知增值税税率为 13%。 A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- 甲商贸有限责任公司某年当年发生财务费用100万元，其中包括跟业务往来单位的借款利息80万元。借款的本金为1000万元，期限为1年，银行同期同类贷款利率为6.5%，根据企业所得税法律制度的规定，需纳税调整多少万元（ ）
- 某企业有原值为3000万元的房产，2022年1月1日将其中的20%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2022年度应缴纳房产税（ ）万元。
- 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
- 某外贸进出口公司2021年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）
- 征税对象的具体化是（ ）。
- 甲企业主要从事化妆品制造和销售，某年取得销售收入3000万元，广告费支出800万元；上一年度待结转广告费60万元。已知，化妆品制造和销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算企业所得税应纳税所得额是准予扣除的广告费是多少万元。（ ）
- 甲企业系增值税一般纳税人，2022年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。
- 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。
- 个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
- 目前采用超额累进税率的税种是（ ）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
- 英国的工业革命所进行的时间是（ ）。
- 下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（ ）。
- 公司的下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时应视同销售计算所得税的有（ ）
- 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税额时不可以扣除的是（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。
- 下列消费品中，征收消费税的有（ ）
- 征税对象是税法构成要素中的最基础性要素，主要是因为（ ）。
- 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务，其发生的下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
- 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
- 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）
- 比例税率在适用中的具体形式包括（ ）
- 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。
- 商业折扣是企业为了保护商业信誉，对已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，折让额从销售额中减除，并减少对应的增值税。（ ）
- 个人出租住房，房产税税率为4%。（ ）
- 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）
- 某商场促销，本月不含增值税的销售额为40万元，涉及商业折扣，优惠为2万元，销售额和折扣额开在同一张发票上，增值税率为13%，商场在计算企业所得税的应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为40万元。（ ）
- 纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或以社会公众为对象，也视同销售。（ ）
- 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（ ）
- 小规模纳税人增值税申报时，必填的是增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料。（ ）
- 增值税一般征税范围包括销售、进口货物，销售无形资产，销售不动产，销售加工、修理修配劳务，销售服务。（ ）
- 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
- 实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（ ）
- 目前,我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。（ ）
- 子公司为独立法人，所以独立缴纳企业所得税，享受税收优惠。（ ）
- 增值税一般计税方法，当期应纳税额 =含税销售额÷（ 1+征收率）×征收率。（ ）
- 税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。（ ）
- 一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（ ）
- 在中国境内无住所的汤姆2020年3月1日入境，2021年3月1离境，根据我国个人所得税法律制度的规定，无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人，因此2021年度汤姆从中国境内和境外取得的所得按规定缴纳个人所得税。（ ）
- 一般情况下，增值税不能在企业所得税计税时扣除。（ ）
- 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（ ）
- 企业所发生的成本费用，税金损失等支出，一般按照配比原则，应该在发生当期扣除，若应扣未扣，在规定时间内是可以通过专项申报补扣的。（ ）
- 根据增值税纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。（ ）
A:30000×20％＝6 000元 B:（30000－400）×20％＝5 920元 C:（30000－400）×（1－20％）×20％＝4 736元 D:30000×（1－20％）×20％＝4 800元
答案:30000x20%=6000(元)
A:纳税义务人 B:纳税地点 C:税目 D:征税对象
答案:征税对象
A:珠宝店销售珍珠项链 B:商场销售木制一次性筷子 C:手表厂销售高档手表 D:汽车厂销售雪地车
答案:筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂;金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工;摩托车厂将自产的气缸容量250毫升以上的摩托车用于广告样品;化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户
A:113000÷（ 1+13%）× 13% B:（ 113000+5780）× 13% C:（ 113000+5780）÷（ 1+13%）× 13% D:113000× 13%
答案:(113000+6780)÷(1+13%)×13%=13780(元)AI参考:正确答案是C:（ 113000+5780）÷（ 1+13%）× 13%。根据增值税的计税方法，销售额包括不含税销售额和销项税额两部分。题目中已知含税销售额为113000元，增值税税率为13%，因此销项税额应该为含税销售额除以（1+税率）再乘以税率，即（113000+5780）÷（1+13%）× 13%。所以选项C是正确的。'
A:155.58 B:156.14 C:35.25 D:38.75
答案:156.14
A:（3800－800）×10％＝300元 B:3 800×10％＝380元 C:（3800－152－600－800）×10％＝224.8元 D:（3800－152－600）×10％＝304.8元
A:医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税 B:学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税 C:按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税 D:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
AI参考:正确答案是：D:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。D项说法错误，对于其他农用地的占用适用税额应高于占用耕地的适用税额。选项ABC说法正确，应选D。'
A:进口关税 B:增值税 C:房产税 D:出口关税
A:国家和政府 B:社会团体 C:国有企业单位 D:个人
A:税额的多少只与征税对象的数量有关 B:与征税对象的数额成反比 C:与征税对象的数额成正比 D:税额的多少与征税对象的数量无关
A:2 B:4 C:3 D:1
A:3 808 B:2 520 C:4 760 D:4 480
A:证券交易的计税依据，为成交金额 B:专利申请权转让合同应按技术合同贴花 C:纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税 D:对发电厂与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税
A:1.5 B:2 C:0.5 D:1
A:4万元 B:3.6万元 C:10万元 D:6万元
A:3800× 1000× 13% B:3800× 1000÷（ 1+13%）× 13% C:3800× 1000×（ 1-9%）÷（ 1+13%）× 13% D:3800× 1000×（ 1-9%）× 13%
A:-15 B:20 C:15 D:65
AI参考:正确选项为：C根据企业所得税法律制度的规定，财务费用中的利息支出，凡在税前扣除能够得到特殊支持的，可据实扣除；不能得到特殊支持的，按照规定比例在税前扣除。甲商贸有限责任公司某年发生的财务费用中，与业务往来单位的借款利息属于不能得到特殊支持的利息支出，因此需要按照银行同期同类贷款利率进行纳税调整。具体来说，该项财务费用中的利息支出为80万元，按照银行同期同类贷款利率为6.5%，允许在税前扣除的金额为：允许扣除的金额 = 80万元 × 6.5% = 5.2万元需要纳税调整的金额 = 80万元 - 5.2万元 = 74.8万元但由于本题要求选择一个正确答案，因此，需纳税调整的金额应为上述计算的尾数：C选项 -15 万元。因此，本题的正确答案为C选项。'
A:5.76 B:24 C:22.80 D:23.04
AI参考:正确答案是C：22.80。根据题目描述，该企业将房产用于对外投资联营，且承担投资风险，因此不需要缴纳房产税。因此，该企业2022年度应缴纳房产税为：3000×（1-20%）×（1-20%）×4%=22.8万元。所以选项C是正确的。'
A:国债利息 B:国家发行的金融债券利息 C:出租住房取得的租金 D:军人的转业费
A:14.3×5％×100＝71.5万元 B:14.3÷（1－5％）×5％×100＝75.26万元 C:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100万元 D:（14.3＋4.7）×5％×100＝95万元
A:计税依据 B:税目 C:税源 D:税率
A:900 B:1060 C:1000 D:860
AI参考:正确选项：D:860。根据题目所给的规定，化妆品制造和销售企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。已知甲企业当年取得销售收入3000万元，广告费支出800万元，上一年度待结转广告费60万元。因此，准予扣除的广告费为3000×30%+60=860万元。所以，答案为D。'
A:1.7 B:2 C:2.1 D:1
A:开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税 B:低丰度油气田资源税暂减征20% C:对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50% D:深水油气田资源税税额减征20%
A:30万元 B:15万元 C:40万元 D:25万元
A:依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金 B:支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出 C:代替从业人员负担的税款 D:实际支付给从业人员合理的工资薪金支出
A:增值税 B:城市维护建设税 C:土地增值税 D:个人所得税
A:丙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工 B:丁服装厂将外购的面料用于生产服装 C:甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬 D:乙玩具厂将自产的玩具用于职工福利
A:18世纪30年代到18世纪末 B:18世纪60年代到19世纪上半期 C:18世纪70年代到19世纪中期 D:18世纪60年代到18世纪末
A:稿酬所得 B:劳务报酬所得 C:经营所得 D:偶然所得
A:将价值34万元的自产产品用于抵偿公司欠款 B:将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物 C:将价值3.5万元的产品用于馈赠客户 D:将价值十万元的产品用于奖励优秀员工
AI参考:正确选项为B、C。根据企业所得税法规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，应当按规定确认收入或者视同销售收入。因此，选项B和C符合这一规定，需要视同销售计算所得税。而选项A和D虽然也涉及到了货物转移，但并未涉及到非货币性资产交换或者用于捐赠、偿债等用途，因此不需要视同销售计算所得税。'
A:直接捐赠 B:企业所得税 C:股息 D:赞助支出
A:王某取得的储蓄存款利息1500元 B:赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元 C:李某获得兼职所得1000元 D:张某因举报某公司违法行为获得的奖金20000元
A:高尔夫球杆 B:实木复合地板 C:电动汽车 D:农用拖拉机专用轮胎
A:征税对象是国家据以征税的依据 B:征税对象是区分不同税种的最主要标志 C:税法其他要素的内容一般都是以征税对象为基础来确定的 D:征税对象体现着各种税的征税范围
A:将 600平方米底商用于出租 B:将 200平方米底商无偿赠送给关联企业 C:将 400平方米底商用于抵偿债务 D:将 100平方米底商转为办公自用
A:按国家统一规定发给职工的退休工资 B:省级人民政府颁发的教育方面的奖金 C:退休人员再任职收入 D:按国务院规定发给的政府特殊津贴
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B:委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量 C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D:进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
A:单一比例税率 B:中央税 C:幅度比例税率 D:差别比例税率
AI参考:正确选项为：A:单一比例税率 C:幅度比例税率。单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用的一种比例税率。幅度比例税率是在一个国家内部，对同一征税对象，在规定统一的基本税率的基础上，允许各地根据具体情况选择执行一个较低或较高的税率，以便在各个地区之间进行税收调剂的一种税率。'
A:实际支付给从业人员合理的工资薪金支出 B:代替从业人员负担的税款 C:支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出 D:依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金
A:错 B:对
AI参考:正确答案为B：对。 商业折扣是企业为了促进销售，在销售价格上给予客户的扣除，通常会从销售额中减除。如果产品在质量、品种等方面出现问题，企业会给予购买方一定的折扣作为补偿。因此，商业折扣可以减少企业的销售成本，并提高企业的商业信誉。同时，折让额从销售额中减除，并减少对应的增值税，这个说法是正确的。所以，整个题目的判断为正确答案为B：对。
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。 根据税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上开出的，以折扣后的销售额作为企业所得税的计税依据。因此，商场在计算企业所得税的应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为38万元（40-2×（1+13%））。所以本题说法正确。
A:错 B:对
AI参考:正确答案为B：对。 根据《增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务，无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象，符合相关条件的可免征增值税。因此，该判断题是正确的。
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:正确答案为B：对。 根据《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附表的相关规定，小规模纳税人增值税申报时，必填的是增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料。因此，该题判断正确。
A:对 B:错
AI参考:答案是A：对。 根据增值税相关法规，增值税一般征税范围包括销售、进口货物，销售无形资产，销售不动产，销售加工、修理修配劳务，销售服务。因此，该题目所述是正确的。
A:错 B:对
A:错 B:对
A:对 B:错
A:对 B:错
AI参考:答案是B：错。 子公司为独立法人，需要独立申报纳税，并独立享受税收优惠。但是，母公司通常会为子公司申请特定的税收优惠，并为其提供税收上的支持。因此，虽然子公司可以享受税收优惠，但并非独立缴纳企业所得税。所以这个说法是错误的。
A:错 B:对
AI参考:正确答案是【对】。 增值税一般计税方法，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，其中，销项税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，因此，此题表述是正确的。
A:对 B:错
A:错 B:对
A:错 B:对
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据是应纳税所得额，而应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则和收入费用配比原则。增值税属于价外税，其税额不应当在企业所得税计税时扣除。因此，一般情况下，增值税不能在企业所得税计税时扣除。
A:错 B:对
A:对 B:错
AI参考:正确答案是B：错。企业所发生的成本费用、税金损失等支出，应该按照权责发生制和配比原则，在合理预计并且取得合法有效凭证的情形下，在发生当期扣除，若应扣未扣，则不得在规定时间内通过专项申报补扣。因此，该说法错误。
A:错 B:对
AI参考:正确答案是B：对。 根据增值税纳税人的经营规模以及会计核算健全程度的不同，分为一般纳税人和小规模纳税人。这是增值税的纳税规定。
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