第八章单元测试
- 材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（ ）。
- 甲公司财务部只有3名员工:1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于发现性控制的是（ ）.
- 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其他人员接触存货时，应有相关部门特别授权，这体现了（ ）控制活动。
- 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，您认为控制设计恰当的有（ ）.
- 下列采购活动中，不符合内部控制基本规范的有（ ）.
A:适当，不会导致耗料成本及库存金额错误 B:适当，不会导致库存数与账面数不相符 C:不适当，材料移转数据可能有缺失 D:不适当，但可提高营运效率
答案:不适当，材料移转数据可能有缺失
A:财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证 B:出纳不能负责登记银行日记账 C:财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目 D:财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管
A:财产保护控制 B:授权审批控制 C:定期轮岗控制 D:会计记录控制
A:在销售发生之前，赊销已经正确审批 B:未经赊销批准的销货一律不准发货 C:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司采用集体决策方式 D:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
A:丁公司向德国公司进口先进生产设备，技术人员也随采购人员一同前往 B:丙公司仅向经批准的供应 商列表中的供应商进行采购 C:乙公司生产部门经理可直接发起对外请购 D:甲公司采购部经理预测原材料价格已经探底，因此大宗购买囤积，但原材料价格继续走低，增加了公司生产成本
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