审计实务答案2023秋

第三章测试

1.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A:采购、验收与相关会计记录需职责分离
B:付款审批与付款执行需职责分离
C:通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
D:付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理

答案:C
2.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（ ）的重大错报风险。
A:低估负债，低估费用
B:高估费用，高估负债
C:低估费用，高估负债
D:高估费用，低估负债
3.函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中正确的是（ ）。
A:某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
B:注册会计师不需要对函证的过程保持控制
C:注册会计师对未回函的项目实施替代程序
D:某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
4.从采购明细账追查至发票、验收单，能查明存货的（ ）认定。
A:权利和义务
B:存在
C:准确性、计价和分摊
D:完整性
5.注册会计师计算被审计单位 2020 年度的毛利率并与以前期间比较，最难发现下列（ ）项目中存在的错报。
A:营业收入
B:应付账款
C:营业成本
D:应收账款
6.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的有（ ）。
A:订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和服务的书面凭据
B:采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单
C:验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额
D:请购单是由生产、仓库等部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、服务或其他资产的书面凭据
7.以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
A:询价与确定供应商
B:付款审批与付款执行
C:请购与审批
D:采购与验收
8.下列关于应付账款函证的说法中正确的有（ ）。
A:对未回函的项目实施替代程序：例如，检查付款单据（如支票存根）、相关的采购单据（如订购单、验收单、发票和合同）或其他适当文件
B:应对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等
C:将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件
D:注册会计师在实施函证程序时可能需要从非财务部门(如采购部门)获取适当的供应商清单，如本期采购清单、所有现存供应商名录等
9.在以下审计程序中，有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有（ ）。
A:针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
B:结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间
C:获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性
D:检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理