山东管理学院
- 统计抽样不存在非抽样风险。
- 在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险。在使用非统计抽样时，注册会计师同样可以利用经验量化抽样风险。
- 注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密，保密期限截止到提供专业服务终止后。
- 审计证据的充分性和适当性互为补充，两者缺一不可。（ ）
- 在有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册会计师在应对财务报表层次的重大错报风险时，应当考虑在期中而非期末实施更多的审计程序。
- 有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是所有的合伙人只需承担有限责任。
- 即使同一位注册会计师，在不同时间确定的同一被审计单位的重要性也可能是不同的。（ ）
- 根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。
- 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（ ）
- 只有当注册会计师认为财务报表存在重大错报会误导使用者，以至财务报表的编制不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师才出具无法表示意见的审计报告。
- 我国政府审计准则体系由（ ）组成
- 实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有
- 初步业务活动包括（）。
- 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过获取这些控制在以前审计后是否发生重大变化的审计证据，确定以前审计获取的审计证据是否与本期审计持续相关。注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否发生重大变化的审计证据，以确认对这些控制的了解，并根据下列情况作出不同处理，说法正确的有
- 下列有关审计可靠性的表述中，适当的有（ ）。
- 我国审计组织由（ ）构成。
- 下列各项表述中，你认为正确的是（ ）
- CPA实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（ ）
- 如果会计师事务所在承接客户签证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，不管承接的是审计业务还是非审计签证业务，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性影响的有（ ）
- 关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ ）
- 下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（）
- 下列各事项中，可以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）
- 列（ ）特殊性质，决定了CPA必须在期末（或接近期末）实施实质性程序。
- 如果注册会计师决定对账户余额或交易事项进行审计抽样，应当考虑是否符合审计抽样的(哪些基本特征
- 美国会计学会给出的审计概念，包含以下（ ）含义
- 下列有关风险评估的提法中，正确的有
- 现代注册会计师审计属于风险导向审计。以下有关这种审计特点的描述中，不正确的有（ ）。
- 注册会计师可能承担的法律责任包括（ ）
- 一般来说，注册会计师编制审计报告需要经过以下几个步骤（）。
- 财务报告编制基础可以分为（）的编制基础和（）的编制基础。
- 下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ ）
- 下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是
- 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，在不考虑错报性质的前提下，注册会计师可以发表( )的审计报告
- A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司（）的重大错报风险。
- 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）认定。
- （）是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在执行审计程序之前编制的工作计划。
- 审计证据的相关性是指审计证据与（ ）之间应具有一定的逻辑关系。
- 注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的（）认定存在问题。
- 下列关于影响样本规模的因素的说法中，不恰当的是
- 下列针对职业道德的防范措施中，（ ）属于会计师事务所层面的防范措施。
- 审计责任是指（ ）
- 下列不属于注册会计师职业道德基本原则的是( )
- 以下情形中，会计师事务所及项目组成员不会因为自身利益而导致对职业道德产生不利影响的是（ ）
- 具体审计计划不包括下列哪一项内容（）。
- 以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中，不正确的是
- 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
- 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（ ）
- 关于重要性含义，下列说法中，不正确的是（ )
- 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（ ）审计中测试这些控制运行的有效性。
- 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
- 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ ）
- “凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（）上。
- 会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应当为（）。
- 审计风险模型的建立，不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。按照风险导向审计的基本要求，注册会计师应当将审计资源分配到（ ）
- 从独立性来看，社会审计（ ）。
- 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对（ ）交易、账户余额和披露，设计和实施实质性程序。
- 以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中，不恰当的是（ ）
- 因审计范围受到限制，未能取得充分、适当的审计证据，未发现的错报可能影响重大，但不广泛，则注册会计师应当发表（）。
- 通常情况下，CPA出于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
- 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定注册会计师将要实施的审计程序的性质、时间和范围是( )
A:错 B:对
答案:A: 错
A:错 B:对
答案:A: 错
A:错 B:对
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:对 B:错
答案:错
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:B: 对
A:对 B:错
答案:错
A:错 B:对
答案:对
A:错 B:对
A:政府审计指南 B:通用审计准则 C:执业规范指南 D:政府审计基本准则
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目 B:总体由少量的大额项目构成 C:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 D:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
A:初步了解被审计单位及其环境 B:签订或修改审计业务约定书 C:评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道德的情况 D:评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信
A:如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性未产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 B:如果已发生变化，且这些变化对以前审计获取的审计证据的持续相关性产生影响，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性 C:如果未发生这些变化，注册会计师应当每2年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试 D:如果未发生这些变化，注册会计师应当每3年至少对控制测试1次，并且在每年审计中测试部分控制，以避免将所有拟信赖控制的测试集中于某一年，而在之后的2年中不进行任何测试
A:注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠 B:注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 C:注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠 D:注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
A:国家审计机关 B:社会审计组织 C:内部审计机构 D:资产评估机构
A:审计工作底稿的质量直接反应整个审计工作的质量 B:审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的全部工作记录 C:审计工作底稿是审计质量控制监督的基础 D:审计工作底稿是形成审计意见的间接证据
A:使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户 B:函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的对出口销售实施实质性程序 C:把所函证账户的截止日期提前或者推迟 D:测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户
A:会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 B:考虑出具非无保留结论的签证报告 C:拒绝执行该签证业务 D:终止该经营业务
A:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计 B:审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 C:审计按目的内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 D:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计
A:注册会计师不需要独立于审计业务的委托人 B:注册会计师执行审计工作时可以利用内部审计的工作成果 C:注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务 D:注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见
A:内部控制的执行情况 B:存货的所有权 C:经营场所 D:实物资产的存在
A:收入截止认定 B:控制环境和其他相关的控制较好 C:未决诉讼 D:系统变动导致某类交易记录难以获取
A:对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B:审计测试的目的是为了评价该交易类型的某一特征 C:审计测试的目的是为了评价该账户余额的某一特征 D:所有抽样单元都有被选取的机会
A:审计结果应当传达给有关的使用者 B:审计需要确认管理层认定与既定标准的符合程度并客观地评价与获取证据 C:审计需要证实被审计单位管理层关于其经济活动和事项的认定 D:审计是一个系统化过程
A:了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序 B:了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终 C:注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序 D:了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序，而非必须执行的程序
A:增加了对计算机辅助审计技术的运用，有利于节省审计成本 B:减少了对会计资料的检查，有助于提高审计结论的可靠性 C:扩大了考虑审计风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 D:增加了对审计抽样的依赖，降低了抽样风险和审计风险
A:行政责任 B:刑事责任 C:民事责任 D:违约责任
A:对需要调整的事项提请被审计单位予以调整 B:确定审计报告意见的类型和措辞 C:请示被审计单位的管理层 D:整理和分析审计工作底稿
A:特殊目的 B:个别目的 C:通用目的 D:广泛目的
A:重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 B:可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 C:重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 D:注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
A:统计抽样运用概率论评价样本结果，无需注册会计师进行职业判断 B:注册会计师可以通过扩大样本规模消除抽样风险 C:抽样风险与非抽样风险均可以量化 D:抽样风险与样本规模呈反向变动关系
A:无保留意见 B:无保留意见加强调事项段 C:保留意见加强调事项段 D:保留意见
A:营业成本项目的准确性认定 B:应收账款的完整性认定 C:存货项目的计价和分摊认定 D:主营业务收入项目的发生认定
A:权利与义务 B:存在 C:计价和分摊 D:完整性
A:审计工作底稿 B:审计准则 C:审计业务约定书 D:审计计划
A:审计风险 B:审计计划 C:审计重要性 D:审计目标
A:存在 B:计价和分摊 C:准确性 D:完整性
A:总体变异性在控制测试中无需考虑 B:无论是统计抽样还是非统计抽样，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化 C:抽样单元超过5000个的总体视为大规模总体 D:在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，所需的样本规模越大
A:向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询 B:由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务 C:制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则 D:与客户治理层讨论有关的职业道德问题
A:对报表的公允性发表审计意见 B:保证提交的会计资料真实合法和完整 C:保护财产的安全和完整 D:建立健全完善的内部控制制度
A:专业胜任能力和职业行为 B:廉洁 C: 保密 D:客观和公正
A:客户威胁将起诉会计师事务所 B:会计师事务所向审计客户借出员工 C:项目组成员的妻子担任客户的董事 D:项目组成员担任审计客户的财务经理
A:计划实施的进一步审计程序 B:计划实施的其他审计程序 C:计划实施的风险评估程序 D:向具体审计领域调配的资源
A:总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额成比率 B:概率比例规模抽样适合于查找高估错误 C:如果注册会计师预计没有错报，概率比例规模抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更大 D:零余额的账户在概率比例规模抽样中不会被选取
A:鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份 B:会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理 C:在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事 D:鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监
A:被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动 B:被审计单位的财务报表 C:被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料 D:被审计单位的会计资料及其相关资料
A:如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B:对重要性的判断受错报的金额或性质的影响，或受两者共同作用的影响 C:对重要性的判断是根据具体环境作出的 D:判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响
A:本期及下期 B:本期 C:上期 D:上期及本期
A:将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 B:拒绝承接业务或解除业务约定 C:以或有收费形式收取审计费用 D:对该报表发表非标准无保留意见
A:控制测试 B:了解内部控制 C:实质性测试 D:细节测试
A:审计业务约定书 B:审计计划 C:审计工作底稿 D:审计准则
A:董事会 B:全体职工 C:董事长 D:全体股东
A:最容易产生重大错报的经济业务和财务资料 B:最容易导致审计意见与事实不符的账项上 C:最容易导致企业资产损失的内部控制方面 D:最容易导致财务报表出现重大错报的领域
A:仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 B:与审计委托人和被审计单位都独立 C:仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 D:与审计委托人和被审计单位都不独立
A:所有重大类别的 B:重大类别的 C:所有类别的 D:所有全部类别的
A:专业胜任能力原则要求会员通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力 B:如果会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈 C:如果注册会计师获取了专业胜任能力，就可以完成客户委托的业务 D:A.专业胜任能力可分为专业胜任能力的获取和保持两个独立阶段
A:无法表示意见 B:标准无保留意见 C:否定意见 D:保留意见
A:实质性方案 B:控制测试 C:综合性方案 D:实质性程序
A:可接受的检查风险 B:审计风险 C:重大错报风险 D:抽样风险
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