1.内部监督的基本要求包括（ ）
A:监督人员应具有胜任能力
B:关注关键控制
C:监督人员应评估相应的风险水平
D:监督人员应具有独立性
E:进行常规、持续的监督检查
答案:关注关键控制###监督人员应具有独立性###监督人员应具有胜任能力
2.组织架构的设计原则包括（ ）。
A:符合发展战略要求
B:符合法律法规要求
C:符合公司章程要求
D:符合内外环境要求
E:符合管理控制要求
答案:符合公司章程要求
3.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于（ ）。
A:提出了一个新的观念——风险组合观
B:提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度
C:增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素
D:对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义
E:新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴
答案:提出了一个新的观念—风险组合观
4.下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度的有（ ）
A:学习与成长层面
B:客户层面
C:内部运营层面
D:财务层面
E:外部环境层面
答案:内部运营层面###学习与成长层面###客户层面###财务层面
5.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）。
A:发展目标
B:经营目标
C:报告目标
D:合规目标
E:战略目标
答案:报告目标###经营目标
6.关于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是（ ）。
A:预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息
B:预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能
C:预测信息要有相关性，同时还要注意排除过多的、相关的冗余信息
D:信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息
E:预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性
答案:提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息###预测信息与未来的信息必须有着密切的关联
7.授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。
A:常规授权
B:中期授权
C:短期授权
D:特别授权
E:长期授权
答案:常规授权###特别授权
8.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。（ ）
A:错误
B:正确
答案:错误
9.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使得内部报告更好地为企业管理控制服务。（ ）
A:对
B:错
答案:错
10.提高经营的效率和效果目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。 （ ）
A:对
B:错
答案:错
11.未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。( )
A:错
B:对
A:对 B:错 13.风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。（ ）
A:对 B:错 14.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（ ）
A:错误 B:正确 15.经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。（ ）
A:正确 B:错误 16.将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中的市场竞争力”是符合SMART原则的。（ ）
A:对 B:错 17.一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ ）
A:错误 B:正确 18.任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。( )。
A:错 B:对 19.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业服务。（ ）
A:对 B:错 20.对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团公司存在重大缺陷。（ ）
A:错 B:对 21.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。（ ）
A:对 B:错 22.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。（ ）
A:错 B:对 23.不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。（ ）
A:对 B:错 24.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。（ ）
A:错 B:对 25.内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。（ ）
A:对 B:错 26.限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。（ ）
A:对 B:错 27.为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。（ ）
A:正确 B:错误 28.治理架构可以分为（ ）。
A:生产机构 B:监督机构 C:管理机构 D:执行机构 E:决策机构 29.内部控制的目标有（ ）。
A:报告目标 B:合规目标 C:经营目标 D:资产安全目标 E:战略目标 30.信息系统的生命周期中最先形成的报告是（ ）。
A:系统设计报告 B:系统说明书、使用说明书 C:系统规划报告、可行性项目建议书 D:系统分析报告 31.日常监督中的内部审计监督不包括（ ）。
A:制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B:对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 C:内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作 D:根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督 32.内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。
A:责任单位的上级单位 B:公司的经营情况 C:负责执行整改措施的人员 D:与该缺陷直接相关的责任单位 33.对内部控制无效性理解错误的是（ ）。
A:内部控制制度设计不够完整合理 B:内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 C:因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施 D:在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 34.下列（ ）主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。
A:信息系统战略规划阶段 B:信息系统运行阶段 C:信息系统开发阶段 D:信息系统维护阶段 35.不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ ）。
A:事项识别 B:控制环境 C:控制活动 D:监控 36.内部控制评价工作的最终表现为（ ）。
A:财务报告 B:内部控制评价报告 C:内部控制评价工作底稿 D:审计报告 37.审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（ ）。
A:经理层 B:各专业部门 C:监事会 D:企业所属单位 38.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。
A:资产安全目标 B:合规目标 C:战略目标 D:经营目标 39.下列各项中，属于资产保护目标的是（ ）。
A:执行控制完成 B:执行授权批准制度 C:实现利润的最大化 D:保护资产的完整性 40.对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。
A:企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 B:以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 C:被动地遵守内部控制的相关规定 D:内部控制强调全员参与，人人有责 41.明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（ ）。
A:全面预算 B:资本预算 C:财务预算 D:经营预算 42.战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（ ）担任。
A:总经理 B:监事会主席 C:董事长 D:独立董事 43.企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（ ）。
A:H型结构 B:U型结构 C:M型结构 D:矩阵型结构 44.关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是（ ）。
A:内部报告的传递过程需有严密流程和安全的渠道 B:内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 C:内部报告的传递过程要有公众监督 D:内部报告的传递要公开透明 45.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ ）。
A:董事会 B:股东大会 C:国有资产监督管理机构 D:总经理 46.对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（ ）。
A:审计委员会 B:监事会 C:经理层 D:董事会 47.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ ）。
A:风险承受能力 B:风险偏好 C:风险数量 D:风险分担 48.在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ ）。
A:企业资金结构分析 B:企业能力分析 C:核心竞争力分析 D:企业资源分析 49.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。
A:经营、信息及监察三个类别 B:经营、财务报告及合规三个类别 C:经营、信息及合规三个类别 D:信息、财务报告及监察三个类别
