第六章单元测试
- 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。
- 陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。（上述金额均不含增值税）
- 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。
- 2022年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。
- 某市工业企业2022年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
- 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
- 2022年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）
- 房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（ ）
- 契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（ ）
- 城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（ ）
A:融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税 B:融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税 C:经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税 D:经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税
答案:融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税
A:陈某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元） B:陈某应纳契税=（80-50）×3%+100×3%=3.9（万元） C:王某应纳契税=100×3%=3（万元） D:李某应纳契税=（80-50）×3%=0.9（万元）
A:转让国有土地使用权的某国家机关 B:以房抵债的某外商投资企业 C:转让住房的某个体经营者 D:出租写字楼的某外资房地产开发公司
A:1010 B:11000 C:100 D:11050
A:4.9 B:8.1 C:6.5 D:9.7
A:房屋出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税 B:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值 C:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D:以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值
A:甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）×3%=4.5（万元） B:甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2（万元） C:甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5（万元） D:甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）×3%=3.6（万元）
A:错 B:对
A:对 B:错
A:错 B:对
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