税收筹划（安徽财经大学）答案2023秋

第六章测试

1.下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ ）。
A:在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人
B:2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人
C:2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人
D:在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

答案:C
2.下列属于来自中国境内所得的是（ ）
A:中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得
B:转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得
C:居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得
D:将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
3.张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。
A:18000
B:12000
C:6000
D:24000
4.2020年初中国居民余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。
A:1440
B:1280
C:528
D:640
5.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为( )元。
A:5040
B:4980
C:4500
D:3688
6.在中国境内无住所，但是在境内居住累计满183天的年度连续不满6年的个人。
其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以免征个人所得税。（ ）
A:对 B:错 7.在中国境内无住所的个人，在境内居住累计满183天的年度连续满6年的，且在6年间未发生单次离境超过30天情形的，从第7年起，继续在中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（ ）
A:错 B:对 8.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪全所得项目征收个人所得税。（ ）
A:对 B:错 9.我国税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，扣除额可以超过该居民境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。（ ）
A:对 B:错 10.个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。（ ）
A:错 B:对