1.审计目标是（ ）。
A:审计工作的出发点和落脚点
B:审计的基本职能
C:整个审计系统运行的定向机制
D:构成审计理论结构的基石
答案:AI参考:正确选项是【D:构成审计理论结构的基石】。\n\n审计目标是指审计人员通过审计活动预期要达到的目的，是审计行为直接作用的对象，也是审计行为的出发点和归宿，是审计理论结构的基石。审计目标决定了审计的方向和范围，决定了采用何种审计程序和方法，决定了收集什么样的审计证据，因而构成了审计理论结构的基石。'
2.COSO委员会于2004年9月29日发布了《企业风险管理整合框架》，拓展了内部控制框架，关注于（ ）这一更加宽广的领域。
A:风险反应
B:目标制定
C:企业风险管理
D:事项识别
答案:企业风险管理
3.管理层针对特定类别的交易或活动进行的授权属于（ ）。
A:一般授权
B:控制活动
C:特别授权
D:不相容职务的分离
答案:特别授权
4.（ ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。
A:分析程序
B:询问和观察
C:观察和检查
D:重新计算
答案:分析程序
5.下列有关关键审计事项的说法中，正确的是（ ）
A:同一家被审计单位，各年的关键审计事项数量应当相同
B:关键审计事项通常只有一个
C:关键审计事项数量不宜过多
D:所有上市公司财务报表审计中均有关键审计事项
答案:关键审计事项数量不宜过多
6.下列有关分析程序说法中，不正确的是（ ）。
A:在了解被审计单位及其环境的过程中，注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务会计报表和审计产生影响的金额、比率、趋势
B:在实施分析性程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C:分析程序在审计的所有阶段均应使用
D:如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
答案:分析程序在审计的所有阶段均应使用
7.注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表属于（ ）。
A:内部证据
B:亲知证据
C:书面证据
D:外部证据
答案:亲知证据
8.注册会计师于2017年3月20日完成对A上市公司2016年度财务报表审计工作，该业务属于（ ）。
A:合理保证的鉴证业务
B:基于责任方认定的业务
C:直接报告业务
D:有限保证的鉴证业务
答案:合理保证的鉴证业务
9.下列各项认定中，与交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的是（ ）。
A:发生
B:权利和义务
C:完整性
D:截止
答案:完整性
10.内部控制的雏形是（ ）
A:内部控制结构
B:内部控制整体框架
C:内部牵制
D:内部控制制度
答案:内部牵制
11.下列情形中，注册会计师通常考虑采用75%百分比，确定实际执行的重要性的是（ ）。
A:预期本年被审计单位存在较多值得关注的内部控制缺陷
B:被审计单位首次接受委托执行审计
C:被审计单位审计年度面临较大的竞争压力
D:连续审计情形下，以前年度审计调整较少
A:书面证据 B:外部证据 C:亲知证据 D:内部证据 13.良好的（ ）可以对被审计单位的经营和财务运作实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报的风险
A:组织结构 B:经营活动 C:治理结构 D:所有权结构 14.下列关于是实质性程序的说法不正确的是（ ）
A:实质性程序包括细节测试和实质性测试分析程序 B:对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据 C:对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序 D:注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序 15.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（ ）重大错报风险具备明确的对应关系。
A:交易或事项 B:认定层次 C:财务报表层次 D:账户余额 16.在对资产存在性认定获取相关审计证据时，正确的测试方向是（ ）。
A:从尚未记录的项目到财务报表 B:从财务报表到尚未记录的项目 C:从会计明细账记录追查至相关原始单据 D:从相关原始单据追查至会计明细账记录 17.注册会计师是否承担民事侵权赔偿责任的关键是（ ）。
A:会计师事务所出具了不实报告 B:利害关系人遭受了重大损失 C:利害关系人遭受的损失是由于会计师事务所不实报告引起的 D:利害关系人起诉了有过失的注册会计师 18.可以保证有效行使审计权的必要条件是审计的（ ）。
A:独立性 B:权威性 C:客观性 D:专业性 19.“权利和义务”针对的认定是（ ）。
A:计价和分摊 B:列报 C:交易和事项 D:期末账户余额 20.如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，那么注册会计师（ ）。
A:可以部分依赖以前审计获取的审计证据 B:可以利用以前年度所执行的控制测试 C:应在本期审计中测试这些控制的运行有效性 D:可以依赖以前审计获取的审计证据 21.在下列哪种情况下，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序（ ）
A:控制环境和其他相关控制薄弱 B:被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取 C:收入截止测试 D:评估的重大错报风险为舞弊风险 22.在获取充分.适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。（ ）
A:错误 B:正确 23.审计报告中增加强调事项段应当明确提及被强调事项以及相关披露的位置，并指出审计意见没有因该强调事项而改变。（ ）
A:对 B:错 24.在审计报告日前，注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分.适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的.需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别。（ ）
A:错 B:对 25.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反方向关系。（ ）
A:错误 B:正确 26.民间审计组织是由具有一定资格的专业人员，以一定的组织方式形成的审计机构。（ ）
A:错 B:对 27.注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错误.舞弊及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（ ）
A:对 B:错 28.风险评估过程的作用是识别、评估和管理被审计单位实现经营目标能力的各种风险。（ ）
A:错 B:对 29.作业准则是审计人员反映审计结果、提出审计报告以及审计机关审定审计报告时应当遵循的行为规范。（ ）
A:对 B:错 30.审计对象是一个历史范畴，即随着社会经济的不断发展，审计对象是不断发展变化的。（ ）
A:错 B:对 31.注册会计师要确定关键审计事项，并在对财务报表形成审计意见后，以在审计报告中描述关键审计事项的方式沟通这些事项。（ ）
A:对 B:错 32.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表最终导致重大错报风险。（ ）
A:对 B:错 33.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。（ ）
A:错 B:对 34.管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。（ ）
A:错 B:对 35.被审计单位治理层与管理层的责任与注册会计师审计责任的内容完全相同。（ ）
A:对 B:错 36.经济鉴证职能是民间审计发展到财务会计报表审计阶段由经济监督职能派生出来的。（ ）
A:对 B:错 37.被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价可能对管理层产生压力，注册会计师应当关注以下信息（ ）。
A:业绩趋势 B:分部信息与不同层次部门的业绩报告 C:关键业绩指标 D:与竞争对手的业绩比较 38.各国的政府审计机关按其隶属关系和地位不同可分为如下几种模式（ ）。
A:司法型模式 B:行政型模式 C:独立型模式 D:立法型模式 39.确定审计方向时，以下需要考虑的事项有（ ）。
A:识别被审计单位所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化 B:与管理层讨论在整个审计过程中通报审计工作进展及审计结果的预期方式 C:制定项目预算，包括为可能存在较高的重大错报风险的领域分配适当的工作 D:评价是否需要针对内部控制的有效性获取证据 40.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括以下内容（ ）。
A:指明构成整套财务报表的每一财务报表的日期和涵盖的时间 B:指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量 C:提及财务报表附注（包括重要会计政策概要和其他解释性信息） D:支出构成整套财务报表的每张财务报表的名称 41.我国会计师事务所和注册会计师可能承担的行政责任主要有（ ）。
A:支付违约金 B:行政处罚 C:行政处分 D:劳动教养 42.按照审计证据的外在形式分为（ ）。
A:环境证据 B:口头证据 C:书面证据 D:实物证据 43.评价财务会计报表的公允性时，注册会计师应当考虑的内容有（ ）。
A:经营管理层调整后的财务会计报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致 B:财务会计报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质 C:管理层作出的认定是真实的 D:财务会计报表的列报.结构和内容是否合理 44.进一步审计程序的总体方案包括（ ）。
A:综合性方案 B:控制测试方案 C:实质性方案 D:风险评估方案 45.为识别和评估财务会计报表重大错报风险，注册会计师了解被审计单位及其环境，通常实施的评估程序包括（ ）。
A:观察和检查 B:控制测试 C:询问 D:分析程序 46.注册会计师在确定具体目标时，应充分考虑的基本因素有（ ）。
A:被审计单位的经营状况 B:被审计单位所属行业的特殊会计实务 C:被审计单位是否存在舞弊风险 D:被审计单位经济活动的性质 47.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序，这些审计程序有（ ）。
A:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B:分析程序 C:观察和检查 D:函证被审计单位的债务人 48.如果在审计报告中包含强调事项段，注册会计师应当采取的措施有（ ）
A:指出审计意见没有因该强调事项而改变 B:将强调事项作为单独的一部分至于审计报告中，并使用包含“强调事项”这一术语的适当标题 C:对财务报表附注的内容进行补充披露 D:明确提及被强调事项以及相关披露的位置，以便能够在财务报表中找到对该事项的详细描述 49.与期末余额相关的认定有（ ）。
A:存在 B:完整性 C:权利与义务 D:计价与分摊 50.同时符合下列哪些条件时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告（ ）。
A:注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 B:财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有方面公允反映了被审计单位期末的财务状况、经营成果和现金流量 C:注册会计师已经按照中国注册会计师独立审计准则的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受限制 D:财务报表在所有重大方面按照使用的会计准则和相关会计准则制度的规定编制，公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 51.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
A:对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 B:向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C:针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 D:对被审计单位银行存款年末余额实施函证 52.一般来说，确定审计具体目标必须根据（ ）。
A:审计项目目标 B:审计总目标 C:被审计单位管理层的认定 D:审计一般目标 53.注册会计师根据职业判断，在判断哪些风险是特别风险时，至少考虑（ ）方面。
A:交易的复杂程度 B:风险是否涉及重大的关联方交易 C:风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注 D:风险是否属于舞弊风险 54.根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，我国民间审计组织可接受委托承办的业务包括（ ）。
A:会计咨询 B:其他鉴证业务和相关服务业务 C:审阅业务 D:审计业务 55.被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着作出了如下明确的认定（ ）。
A:记录的银行存款都由被审计单位拥有 B:所有应当记录的银行存款均已记录 C:记录的银行存款是存在的 D:银行存款以恰当的金额包括在财务报表中 56.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（ ）。
A:控制是否得到一贯执行 B:控制是否存在 C:控制由谁执行 D:确定控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 57.以下与各类交易和事项相关的认定有（ ）。
A:存在 B:计价和分摊 C:发生 D:完整性 58.政府审计的特征是（ ）
A:审计工作的独立性 B:审计监督的强制性 C:审计范围的广泛性 D:审计机构设置的系统性 59.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准，下列各项中，对基准的选择不恰当的有（ ）。
A:对于盈利水平保持稳定的企业，以资产作为基准 B:针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准 C:对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准 D:针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去3至5年经常性业务的平均税前利润作为基准 60.审计证据的适当性是指审计证据的（ ）。
A:相关性 B:可靠性 C:充分性 D:重要性
