中国石油大学（华东）
- 下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）
- 审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（ ）
- 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）
- 下列各项中，属于具体审计计划活动的有（ ）
- 关于审计报告的意见类型，以下说法中，不恰当的是（ ）
- 下列有关确定控制测试范围的考虑因素的说法中，错误的有( )
- 下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）
- 在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应作出的选择包括（ ）
- 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）
- 下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）
- 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )
- 下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无需考虑的是（ ）
- 在控制环境存在缺陷的情况下，注册会计师应作出的选择包括（ ）
- 下列关于审计证据的相关性，以下说法，错误的是（ ）
- 下列有关特别风险的说法中，正确的是（ ）
- 注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。（ ）
- 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（ ）
- 下列有关关键审计事项的说法中，正确的是（ ）
- 基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（ ）
- 审计证据的数量越多越好。（ ）
- 过失指注册会计师的过错或失误。（ ）
- 下列有关审计证据质量的说法中，错误的是（ ）
- 统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。（ ）
- 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。（ ）
- 凡取得中国注册会计师协会会员资格的中国公民，均可执行注册会计师业务。（ ）
- 以下审计程序中，属于注册会计师评估舞弊风险程序的有（ ）。
- 下列各项中，不属于鉴证业务的是（ ）
- 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）
- 下列有关确定控制测试范围的考虑因素的说法中，错误的有（ ）
- 在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）
- 鉴证业务的目标可分为（ ）
- 根据对被审计单位持续经营能力的审计结论，注册会计师在判断应出具何种类型的审计报告时，下列说法中，正确的有( )
- 下列有关风险评估程序的说法中，正确的有（ ）。
- 下列关于审计证据的说法中，错误的是（ ）
- 如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。（ ）
- 在考虑实质性程序的时间时，如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当（ ）
- 一般而言，如果注册会计师发欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（ ）
- 通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。（ ）
- 如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（ ）方式确定其对审计报告的影响
- 下列有关审计风险的说法中，错误的是（ ）
- 关于是否需要针对银行账户实施函证程序，以下事项中，恰当的有( )
- 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。（ ）
- 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）
- 针对保密原则，以下说法中，不正确的是（ ）
- 关于审计工作底稿的归档和保存期限，以下说法中，正确的是（ ）
- 注册会计师在形成审计结论阶段，使用财务报表整体的重要性的目的是（ ）
- 下列有关抽样风险的说法中，正确的是（ ）
- 注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（ ）
- 管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。（ ）
- 如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。（ ）
A:分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 B:细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平 C:注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序 D:用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
答案:注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
A:对 B:错
答案:对
A:确定的重要性水平 B:审计程序与特定风险的相关性 C:计划获取的保证程度 D:评估的认定层次重大错报风险
答案:确定的重要性水平###计划获取的保证程度###审计程序与特定风险的相关性###评估的认定层次重大错报风险
A:确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 B:确定风险评估程序的性质、时间安排和范围 C:确定重要性 D:确定是否需要实施项目质量控制复核
答案:确定风险评估程序的性质、时间安排和范围###确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
A:如果注册会计师在获取充分、适当的审计证据后认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，则应当出具否定意见的审计报告 B:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告 C:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，则应当出县保留意见的审计报告 D:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具无法表示意见的审计报告
答案:如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，则应当出具保留意见加其他事项段的审计报告
A:控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 B:拟信赖期间越长，控制测试的范围越大 C:审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小 D:注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
答案:控制执行的频率越高，控制测试的范围越小###审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
A:如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序 B:注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序 C:注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序 D:注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整
答案:注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整
A:主要依赖实质性程序获取审计证据 B:在期末实施更多的审计程序 C:扩大审计程序的范围 D:修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据
答案:在期末实施更多的审计程序###修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据###主要依赖实质性程序获取审计证据###扩大审计程序的范围
A:评估的认定层次重大错报风险 B:计划获取的保证程度 C:确定的重要性水平 D:审计程序与特定风险的相关性
答案:确定的重要性水平###计划获取的保证程度###审计程序与特定风险的相关性###评估的认定层次重大错报风险
A:用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化 B:分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 C:细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平 D:注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
A:各类交易、账户余额、列报的特征 B:认定层次重大错报风险的评估结果 C:不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力 D:认定层次重大错报风险产生的原因
A:被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 B:以前年度审计中识别出的错报 C:重大错报风险的评估结果 D:被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
A:修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据 B:主要依赖实质性程序获取审计证据 C:在期末实施更多的审计程序 D:扩大审计程序的范围
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B:有关某一特定认定的审计证据，不能替代与其他认定相关的审计证据 C:不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关 D:审计证据的质量存在缺陷可通过获取更多的审计证据弥补
A:注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制 B:注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险 C:注册会计师应当对特别风险实施细节测试 D:注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
A:对 B:错
A:如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标 B:如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标 C:如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标 D:如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
A:关键审计事项数量不宜过多 B:同一家被审计单位，各年的关键审计事项数量应当相同 C:所有上市公司财务报表审计中均有关键审计事项 D:关键审计事项通常只有一个
A:责任方的责任不同 B:鉴证报告的内容和格式不同 C:注册会计师提出结论的对象不同 D:预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同
A:错 B:对
A:对 B:错
A:在既定的重大错报风险水平下，需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响 B:审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 C:注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量的缺陷 D:审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
A:对 B:错
A:错 B:对
A:对 B:错
A:考虑是否存在舞弊风险因素 B:询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制 C:考虑客户承接或续约过程中获取的信息 D:考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
A:财务报表审计 B:预测性财务信息审核 C:财务报表审阅 D:对财务信息执行商定程序
A:15年 B:8年 C:10年 D:永久保存
A:注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大 B:控制执行的频率越高，控制测试的范围越小 C:审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小 D:拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
A:从尚未记录的项目到财务报表 B:从会计记录到支持性证据 C:从支持性证据到会计记录 D:从财务报表到尚未记录的项目
A:合理保证 B:消极保证 C:绝对保证 D:有限保证
A:如果存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况，且财务报表附注未作允分披露，应当发表保留意见 B:如果存在多项对财务报表整体具有重要影响的重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，在极少数情况下，可能认为发表无法表示意见是适当的 C:如果管理层编制财务报表时运用持续经营假设不适当，应当发表否定意见 D:如果被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表附注已作充分披露，应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分
A:实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 B:注册会计师常常采用分析程序了解内部控制 C:如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表重大错报风险 D:风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
A:针对审计证据质量缺陷，注册会计师可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 B:注册会计师可以通过调整重要性水平，减少审计证据的数量 C:评估的重大错报风险越高，则注册会计师需要的审计证据可能越多 D:审计证据质量越高，则注册会计师需要的审计证据可能越少
A:错 B:对
A:在期中实施实质性程序 B:在期中和期末都实施实质性程序 C:在期末或接近期末实施实质性程序 D:实施将期中结论延伸至期末的审计程序
A:对 B:错
A:对 B:错
A:注册会计师应当在解除业务约定前，与治理层沟通在审计过程中发现的、将会导致发表非无保留意见的所有错报事项 B:如果在出具审计报告之前解除业务约定被禁止或不可行，应当发表否定意见 C:如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见 D:如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大且具有广泛性，应当发表无法表示意见的审计报告
A:实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述 B:在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在 C:如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为25% D:审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
A:所有银行账户 B:交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户 C:对于本期内注销的账户必须函证 D:对于零余额银行存款必须函证
A:对 B:错
A:永久保存 B:15年 C:8年 D:10年
A:禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益 B:在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息 C:注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密 D:注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无须考虑
A:在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响 B:审计工作底稿的归档期限是签订审计业务约定书后60天内 C:在审计工作底稿归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加 D:审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿
A:评价风险评估程序的性质、时间安排和范围 B:评价进一步审计程序的性质、时间安排和范围 C:评价已识别的错报对财务报表整体的影响 D:评价识别和评估重大错报风险
A:误受风险和信赖过度风险影响审计效果 B:误受风险和信赖不足风险影响审计效果 C:误拒风险和信赖过度风险影响审计效率 D:误拒风险和信赖不足风险影响审计效率
A:在获取和评价证据以及由此得出结论涉及大量判断 B:内部控制的固有局限性 C:鉴证对象的特殊 D:选择性测试方法的运用
A:对 B:错
A:对 B:错
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