税收筹划（安徽财经大学）答案2023

第三章测试

1.下列纳税人中，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。
A:不经常发生应税行为的单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:其他个人
D:非企业性单位

答案:B
2.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A:78
B:94.25
C:67.75
D:29.25
3.甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。
A:5.17
B:1.71
C:9.91
D:0
4.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（ ）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
C:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
5.关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。
A:销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B:销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税
C:销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D:销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税
E:销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
6.下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（ ）。
A:融资性售后回租
B:交通运输服务
C:人力资源外包服务
D:劳务派遣服务
E:清包工方式建筑服务
7.2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
B:甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
C:甲企业5月份消费税计税销售额120万元
D:甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
E:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元
8.下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。
A:汽车厂将自产汽车分配给股东
B:软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
C:超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工
D:食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
E:运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
9.销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额扣除，以折扣后的余额作为计税金额。（ ）
A:对 B:错 10.税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（ ）
A:对 B:错